Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Риск отсрочки платежа: стоит ли доверять клиенту?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договор поставки – это хозяйственный договор, и заключать его имеют право субъекты предпринимательской деятельности: ИП и юридические лица. Государственные и муниципальные органы тоже могут быть сторонами договора поставки, хотя их деятельность не является предпринимательской. Обычные физические лица сторонами договора поставки быть не могут.
Как рассчитать стоимость отсрочки платежа поставщику
Необходимо учитывать, когда поставщик допускает отсрочку оплаты, он несет убытки. Как подсчитать количество средств, которые удастся сэкономить? Это можно сделать, воспользовавшись следующей формулой:
ОП = (КДО / 365) х (БП / 100 %) x СК
Величины: ОП – стоимость отсрочки (в рублях);
КДО – количество дней отсрочки;
БП – банковский процент на заем (в %);
СК – стоимость контракта (в рублях).
Рассчитав сумму по данной формуле, можно понять, какая получится экономия, если добиться отсрочки платежа у поставщика. Это точный расчет. Вы увидите, сколько денег затратите, если возьмете кредит в банке и рассчитаетесь сразу после поставки продукции.
Формула наглядно отражает, сколько средств потратит ваша фирма, если будет давать отсрочку клиентам. Необходимо к общей сумме добавить 20 процентов, так как существуют некоторые риски, что деньги не вернутся. Также необходимо будет затратить еще некоторое количество средств – для получения задолженности, которая была просрочена.
Особенности договора поставки
Особенностью договора поставки является характеристика товара – им могут быть любые вещи, кроме недвижимости, валюты и валютных ценностей, ценных бумаг и вещей, изъятых из оборота. Кроме того, товары, производимые или закупаемые поставщиком, должны приобретаться покупателем для использования в предпринимательской деятельности и в иных целях, не связанных с личным, семейным и другим подобным использованием.
Еще одним признаком договора поставки называют наличие временного разрыва между подписанием договора и поставкой товара. Это не совсем так. Действительно, чаще всего происходит сначала подписание договора, а затем поставка товара согласно графику поставок, но если эти два события происходят одновременно, это не будет основанием признать договор поставки договором купли-продажи.
Коммерческие особенности
Договор поставки – это разновидность договора купли-продажи, который регулируется п. 3 гл. 30 ГК РФ. Для того чтобы разобраться, что это такое, в первую очередь необходимо обратиться к определению договора купли-продажи.
Согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель – принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Т.е. цель купли-продажи – это передача права собственности. Договор может быть заключен на куплю-продажу товара, имеющегося в наличии у продавца в момент заключения договора, а также товара, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не вытекает из характера товара.
Для заключения договора сторонам необходимо достичь соглашения по существенным условиям договора. В договоре купли-продажи, равно как и в договоре поставки, таким условием является предмет договора. Предмет договора в данном случае подразумевает собой наименование и количество товара. Т.е. сторонам необходимо понимать, что продаем и сколько продаем. Важно отметить, что цена в договоре купли-продажи является существенным условием лишь при продаже недвижимости. В остальных случаях цена не является существенным условием, а служит необходимым.
На практике цена чаще всего заранее согласовывается сторонами и фиксируется на бумаге, так как стороны не хотят рисковать. Для договора поставки характерно указание через отсылку к другому документу (например, цена определяется в соответствии с прейскурантом, каталогом, спецификацией, счетом и т.д.). Сторонам предоставляется возможность самостоятельно в договоре определить документ, который будет отражать стоимость товара.
Остальные условия, такие как качество, ассортимент, комплектность и так далее называются необходимыми и могут быть определены на основе критериев, введенных законом.
Если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям, то с этого момента договор считается заключенным.
Дебиторская задолженность: когда и как давать отсрочку по платежам
Нельзя упускать не единой детали, в том числе обратить внимание на процесс эффективной работы с дебиторской задолженностью.
Она составляет внушительную часть валюты баланса организации. Структурно размер задолженности варьируется от 20% для предприятий производственной деятельности до 90% для торговых компаний.
Соответственно, затягивание погашения задолженности может серьезно повлиять на стабильность функционирования предприятия. Корректно составленная кредитная политика даст возможность оптимизировать поток денег и оценить риск, который берет на себя предприятие, что в итоге увеличит его стоимость и благосостояние собственников. Значит, разумно создать кредитную политику, которая будет направлена на решение таких вопросов: кому выдавать товарный кредит, на какой период и на каких условиях. В рамках заключаемых с контрагентами договоров стоит определить:
Существенные условия поставки товара, которые следует учитывать при заключении договора
Всего их 7, ФЗ № 14 регулирует выполнение каждого из них (иначе контракт просто недействителен), они обязательно принимаются во внимание во время судебной практики. Для удобства и наглядности представим их в виде таблицы.
|
Условие |
Подача и суть |
Особенности |
|
Цель |
Использование продукции в коммерческих целях (реализация) или включение оборудования (техники) в производство, но никак не для личных нужд. |
В качестве сторон вправе выступать любые субъекты хозяйственной деятельности. |
|
Письменная форма |
Контракт вступает в силу, когда достигнуто соглашение по объекту и срокам его предоставления. |
Ст 161 ГК РФ требует заключить его именно на бумаге. |
|
Предмет договора |
Описание предоставляемой вещи, причем детальное и полное, с указанием технических характеристик, качества, комплектации (по ст. 506 и 455 ГК РФ). |
Количество штук и свойства прописаны либо в основном документе, либо в приложении к нему и определены по ОКПД 2, актуальным ТУ и ГОСТам. |
|
Срок поставки |
Ключевой показатель, поэтому дата должна быть конкретной (не позднее такого-то числа). |
Если предполагается не единоразовая, а регулярная передача объектов, стоит составить график – по нему будет удобно ориентироваться. |
|
Цена товара |
Указывать ее необязательно с точки зрения закона, но крайне желательно исходя из судебной практики, – она помогает внести ясность. |
Лучше всего вписывать ее в кг, мм, шт. или других единицах измерения. Тогда будет проще определить ущерб и решить споры. |
|
Характер отгрузки и передачи |
Дополнительный, но довольно полезный на практике пункт, помогающий обозначить ответственность и риски. |
Также стоит записывать точки отправки и получения – место хранения поставщика и точка прибытия к потребителю. |
|
Сопутствующие документы |
Технические характеристики, сертификаты, инструкции по применению и другие важные бумаги. Полный их перечень необходимо зафиксировать в контракте. |
Таковы требования ГК РФ (а именно ст. 456). |
Теперь рассмотрим ключевые моменты подробнее.
Как рассчитать стоимость отсрочки платежа поставщику
Необходимо учитывать, когда поставщик допускает отсрочку оплаты, он несет убытки. Как подсчитать количество средств, которые удастся сэкономить? Это можно сделать, воспользовавшись следующей формулой:
ОП = (КДО / 365) х (БП / 100 %) x СК
Величины: ОП – стоимость отсрочки (в рублях);
КДО – количество дней отсрочки;
БП – банковский процент на заем (в %);
СК – стоимость контракта (в рублях).
Рассчитав сумму по данной формуле, можно понять, какая получится экономия, если добиться отсрочки платежа у поставщика. Это точный расчет. Вы увидите, сколько денег затратите, если возьмете кредит в банке и рассчитаетесь сразу после поставки продукции.
Формула наглядно отражает, сколько средств потратит ваша фирма, если будет давать отсрочку клиентам. Необходимо к общей сумме добавить 20 процентов, так как существуют некоторые риски, что деньги не вернутся. Также необходимо будет затратить еще некоторое количество средств – для получения задолженности, которая была просрочена.
Новый закон о торговле
Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» N 381-ФЗ принят Госдумой 18 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря 2009 года. Рассматриваемый закон вступил в силу 28 декабря того же года.
Действительный нормативный акт состоит из 5 глав и 22 статей. Как и остальные Федеральный законы Российской Федерации, ФЗ-381 регулярно претерпевает серию необходимых поправок. Последние поправки в действительный документ введены 3 июля 2016 года. Изменения, введённые таким образом в ФЗ о торговле, с 1 января 2017 года вступили в силу.
Положения рассматриваемого нормативного акта регламентируют финансово-экономические, юридические и социальные отношения, возникающие в сфере торговли. Настоящий Федеральный закон устанавливает основы федерального упорядочивания торговой деятельности на территории Российской Федерации.
Настоящий Федеральный закон о торговле преследует следующие цели:
- Обеспечение синтеза субъектов экономического пространства РФ посредством установления свода правил в сфере торговли;
- Содействие расширению экономических связей для удовлетворения потребностей экономических отраслей;
- Гарантия соблюдения юридических прав участников торговой деятельности;
- Разделение полномочий органов государственной и региональной власти в отношении торговли.
Нормативы, установленные действительным законом о торговле, не относятся к отношениям, сформированным в результате:
- Внешней торговли;
- Организации торгов;
- Сбыта продукции на рынках в розницу;
- Приобретения и продажи акций, недвижимости, тепловой и электрической энергии.
Оставить комментарий к документу
Считаете документ неправильным? Оставьте комментарий, и мы исправим недостатки. Без комментария оценка не будет учтена!
Спасибо, ваша оценка учтена. От вашей активности качество документов будет расти.
| Здесь вы можете оставить комментарий к документу «Договор поставки с условием об отсрочке платежа», а также задать вопросы
, связанные с ним. Если вы хотите оставить комментарий с оценкой , то вам необходимо оценить документ вверху страницы Ответ для |
Права и обязанности сторон при купле-продаже в кредит
Ст. 488 ГК РФ определяет, что покупатель должен произвести оплату в срок, установленный договором или законом. Если этого не произойдёт, то продавец получает право требовать оплаты или возврата проданной вещи. Из традиций делового оборота становится ясным, что право возврата вряд ли может заинтересовать розничных продавцов, поскольку вещь по определению становится бывшей в употреблении. ГК РФ и правила торговли не запрещают продавать такие вещи, но вряд ли это получится сделать без существенной скидки. Для розничного продавца продажа в кредит создаёт слишком большие риски.
Основной мотивацией для владельцев магазинов в таком случае становится стремление привлечение потребителей условиями покупки, но этого недостаточно для компенсации рисков.
Большая часть продаж связана с тем, что покупатели оформляют банковские кредиты, которые даются прямо в магазинах. В результате продавец увеличивает объёмы продаж, а банки находят новых клиентов. Все дальнейшие вопросы, связанные с выплатами, к продавцу отношения уже не имеют.
Гораздо важнее продажа в кредит для продавцов, которые заключают разовый договор купли-продажи.
Предусматривает ст. 488 ГК РФ и возникновение у продавца права залога проданного товара. Это не означает того, что покупатель не может совершить с купленной вещью никаких коммерческих операций до тех пор пока он не оплатит её полностью. Если вещь будет продана, то по праву следования продавец получает те же права по отношению к третьему лицу, что станет новым собственником вещи. Залог даёт продавцу возможность обратить взыскание на его предмет в порядке, предусмотренном ст. 348 — 350 ГК, которые дают ему существенные преимущества по отношению ко всем другим кредиторам покупателя.
Как включить условие о комплектности товара?
Условие о комплектности товаров подразумевает наличие в договоре данных обо всех составляющих (комплектующих, деталях), из которых состоит товар. Это условие может включаться в договор поставки при продаже товаров, состоящих из двух и более частей.
Поставляемые товары должны быть укомплектованы согласно условию договора о комплектности. Если такое условие в договоре не согласовано, поставщик обязан передать покупателю товар, комплектность которого определяется обычаями делового оборота и другими требованиями, которые обычно применяются к аналогичному товару (п. 2 ст. 478 ГК РФ).
В случае поставки, например, стеклянных витрин для торгового зала в договоре могут быть перечислены детали, из которых они собраны, с их конкретными характеристиками.
ПРИМЕР формулировки условия договора
Поставщик обязуется передать покупателю товар в количестве 5 штук в следующей комплектации:
- металлическое основание для установки витрины (5 штук);
- зеркальный элемент (3 штуки);
- стекло прозрачное размером 500 х 300 мм (10 штук);
- соединительные узлы пластиковые (20 штук).
Для начала, чтобы и дальше не писать не понятное «ходовой товар, не ходовые, висяк», давайте классифицируем весь ассортимент по ABC анализу:
- «А» — дефицитный (зачастую) высокооборачиваемый товар;
- «В» — товар равномерно уходимый в течение всего срока от поставки – до оплаты;
- «С» — товар ассортиментный, продаваемый с задержкой по различным причинам;
- «D» – откровенный «висяк» (товар с низкими маркетинговыми характеристиками), поставляемы «по привычке», в силу отсутствия товара заменителя, однако скопившийся на складе и подлежащий распродаже.
Как же быть с товаром, не проданным на конец срока реализации? Как сказал ранее, товар может быть возвращен поставщику. Однако возвращать скорее всего придется товар группы «D», и частично групп «С» и «В», что не выгодно самому поставщику. Как правило поставщик понимая вероятность продажи этого товара пусть даже и за больший, чем указано в договоре срок, предпочитает оставить товар в магазине. В этом случае определяется так называемый переходящий остаток товара, который остается в магазине. Сверх нормативные излишки же возвращаются поставщику. Таким образом, стороны определяют такой остающийся товар – как допустимый к пролонгации кредит. И если партии товара поставляются на регулярной основе, то стороны определяют так называемую кредитную линию – сумму и срок на которые не проданный ранее товар остается в магазине, регулярно, от партии — к партии.
Отсрочка платежа по договору поставки
Законодатель в п. 1 ст. 516 ГК РФ уточняет, что порядок оплаты, которому стороны должны следовать, устанавливается в тексте заключенного договора. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться: единовременным платежом, с рассрочкой или отсрочкой.
Договор поставки товара с отсрочкой платежа должен содержать в тексте указание на этот факт. При этом нужно прописать условие о сроке отсрочки. Относительно отсрочки платежа по продовольственным товарам существует четкое правило: она не должна превышать следующие сроки, которые отсчитываются со дня получения продавцом товара:
Это правило вступило в силу с 01.01.2017 (ранее сроки были больше) и закреплено в ст. 9 закона «Об основах…» от 28.12.2009 № 381-ФЗ.
Рассмотрим, как рассчитать дату начала рассрочки на примере.
При отсрочке платежа товар находится в залоге, согласно положениям п. 5 ст. 488 ГК РФ, если иное не указано в договоре поставки. Это правило является некой гарантией для продавца в случае неоплаты товара покупателем. Если же продукция вообще не будет оплачена, то поставщик имеет первоочередное право на обращение взыскания на эту вещь.
Можно ли применить нормы законодательства о коммерческом кредите к договору поставки с условием отсрочки платежа? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ к системе К+ бесплатно.
Ниже рассмотрим вопрос об отсрочке платежа на примере конкретного договора поставки.
Поставщику и продавцу почти всегда выгодно получить оплату по договору до того, как он приступит к выполнению обязательств. Даже если клиент передумает покупать товар или откажется от услуги в процессе её предоставления, предоплата компенсирует понесённые затраты.
Есть нюансы для СПД, которые дают дополнительную скидку при условии предоплаты или привязывают стоимость сделки к курсу валют, но с точки зрения денежного потока, деньги, полученные заранее, — это всегда деньги в обороте. А это даёт возможность вовремя закупать новый товар, платить подрядчикам и сотрудникам. Предоплату можно брать частями — в виде процента от суммы — или в полном объёме.
По закону, если исполнитель не выполнил обязательства или выполнил, но нарушил сроки договора, клиент может требовать вернуть предоплату (п. 2 ст. 693 ГКУ).
А вот если клиент вовремя не внёс предоплату — исполнитель вправе приостановить или вовсе не выполнять обязательства (п. 3 ст. 538 ГКУ).
В договоре можно прописать начисление процентов на сумму предоплаты за не вовремя поставленный товар с момента получения предоплаты (п. 3 ст. 693 ГКУ).
Предоплата считается задатком, если вносится для подтверждения и обеспечения выполнения обязательств после подписания договора (ст. 570 ГКУ). Всё, что не задаток, считается авансом.
Если предоплату получили до подписания договора и письменно зафиксированных обязательств ещё не возникло — это аванс. На аванс не распространяется действие ст. 571 ГКУ, двойной компенсации в случае срыва сделки не будет.
Если принимаете задаток, нужно знать ключевые моменты (ст. 571 ГКУ).
Сделка не состоялась по вине покупателя. По закону предоплата остаётся у исполнителя/продавца. Если сделка сорвалась, когда исполнитель/продавец начал выполнение обязательств или частично выполнил их, клиент должен компенсировать понесённые затраты, если они превышают предоплату (п. 1 ст. 571 ГКУ). Можно прописать иные условия в договоре, они будут приоритетнее. Не хотите брать дополнительных плат — регулируйте договором.
Пример: Ателье (ФЛП 3-й группы ЕН) получило предоплату за индивидуальный пошив костюма — 50%, стоимость костюма 5 тыс. грн, предоплата 2,5 тыс. грн. Дизайнер сделал выкройку, закупил ткань и фурнитуру на костюм на сумму 3 тыс. грн. А клиент взял и передумал, хочет отменить заказ и забрать деньги. Что делать исполнителю: вы вправе не возвращать предоплату и требовать от клиента 500 грн, которые потратили на выполнение заказа. Раз заказ сорвался по вине клиента, предоплата остаётся у ателье.
В примере с ателье цена вопроса 3 тыс. грн, а если речь об изготовлении офисной мебели, дорогостоящих поставках, изделиях по индивидуальному дизайну и размеру, суммы будут внушительными. Всегда учитывайте этот момент в договоре.
Сделка сорвалась по вине исполнителя/продавца. Тогда он обязан вернуть покупателю задаток и компенсацию в размере задатка, т. е. двойной задаток. Если были допзатраты со стороны клиента, свыше задатка, поставщик тоже должен их компенсировать.
Сделка сорвалась до того, как исполнитель приступил к исполнению, неважно, по чьей вине, — он просто возвращает задаток (п. 3 ст. 571 ГКУ).
Для клиента предоплата — рискованное условие сотрудничества с новым контрагентом, ведь недобросовестный поставщик может взять предоплату и скрыться. Мы советуем проверять контрагентов.
Как оформить в учёте. В книге учёта предоплату включаете в доход в день поступления денег. Если сумму пришлось вернуть, корректируете доход.
Отсрочка платежа — это тоже постоплата. Это единоразовый платёж на полную стоимость товара/услуги, который вы получите не сразу, а через определённый период времени. Часто используется в посредничестве, дропшиппинге. Предполагается, что заказчику нужно время, чтобы перепродать этот товар конечному потребителю, получив от него оплату, рассчитаться с поставщиком.
При таком варианте оплаты право собственности на товар переходит к заказчику сразу, в момент получения товара (пп. 14.1.245 НКУ). Посредник получил товар, перепродал его и после получения оплаты рассчитался с заказчиком.
С отсрочкой можно оплачивать не только товар, но и услуги, если готовы подождать какое-то время с оплатой.
Срок отсрочки может быть любым, как договоритесь с клиентом — 3 дня, неделя, месяц с момента поставки.
Такой вид подходит крупным маркетплейсам, ритейлерам, которые оптом закупают товар, размещают товары на площадках, в наземных магазинах и продают конечному потребителю в розницу.
Отсроченные оплаты и лимиты единщиков. Будьте внимательны с получением отсроченных платежей, если лимит дохода для нахождения на вашей группе на грани превышения. Часто это происходит в конце года, когда вы наконец-то договорились, что клиенты выплатят вам всё, что должны.