Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «IPAD (планшет) (амортизационная группа, ОКОФ)?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Амортизация — это процесс периодического переноса начальной стоимости основного средства или нематериального актива на производственные, коммерческие или общехозяйственные расходы — в зависимости от того, как этот актив используется.
МФУ, принтер, сканер, шредер
Многофункциональные офисные устройства, МФУ не упомянуты в классификаторе, поэтому определить их срок использования (СПИ) придется самостоятельно.
Большинство специалистов рекомендуют применять третью амортизационную группу, в которой упомянут ОКОФ 330.28.23.22 «Машины копировальные … для офисов». Вместе с тем существует ОКОФ 330.28.23.23, рассмотренный нами выше. Он относится ко второй группе амортизации и включает в себя, в том числе, принтеры как составляющие ПК.
Поскольку МФУ, кроме печатающих функций, используется как факс, копировальный аппарат и др., целесообразно по совокупности использовать максимальную амортизационную группу – третью, СПИ по которой 3-5 лет.
Возможно соотнести МФУ и с ОКОФ 320.26.20.15, характеризующим машины, содержащие (или не содержащие) в единой оболочке одно или несколько из названых устройств: запоминающие, устройства ввода либо вывода.
Принтер, сканер можно отнести ко второй амортизационной группе. Основанием служит ОКОФ 330.28.23.23, в который включен не только сам компьютер, но и печатающее оборудование к нему. Кроме того, если лазерный принтер оснащен процессором, то к нему применим ОКОФ 320.26.20.13. СПИ по группе 2-3 года. Эти устройства как отдельные объекты амортизации учитываются, только если не входят в состав объекта «компьютер».
Шредер, или уничтожитель бумаги, также рекомендуется включать во 2-ю группу амортизации.
Ноутбук амортизационная группа
Новшества применяются только к ОС, вводимым в действие с 1 января 2021 года. Повторно определять амортизационную группу основных средств, имеющихся у предприятия, не требуется. Амортизация по ним будет осуществляться в прежнем порядке.
В числе изменений оказалось новое расположение некоторых ОС по отношению принадлежности к амортизационной группе. Это свидетельствует о введении для них других эксплуатационных сроков, а, следовательно, изменении периода списания их первоначальной стоимости в налоговом учете.
По общему правилу, чтобы определить амортизационную группу, сначала найдите основное средство в ОКОФ и выясните, какой код ему соответствует. Затем найдите этот код в Классификации и определите, к какой амортизационной группе он относится.
- первые три знака – вид основных фондов (например, у нежилых зданий код начинается с 210);
- остальные знаки соответствуют кодам из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности – ОКПД2 ОК 034-2021 КПЕС 2021 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2021 № 14-ст).
Порядок учета основных средств регламентирует ПБУ 6/01. В нем бухгалтер сможет найти ответы на любые вопросы, касающиеся покупки, списания и других важных нюансов учета ОС.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Отнести имущество к основному средству правомерно при одновременном выполнении трех условий:
- Объект будет использован в деятельности компании и не предназначен для перепродажи.
- Планируемый период использования более года.
- Имущество способно принести реальные доходы компании (например, станок, принятый на учет в качестве ОС, будет приносить выгоду, если на нем изготавливать детали и продавать их).
Правила учета позволяют сразу списывать имущество, соответствующее критериям основного средства, если оно стоит менее 40 000 рублей. К примеру, компьютер за 34 000 рублей можно классифицировать как МПЗ и списать на затраты в день начала его использования (счета 20, 25,26, 44) без начисления амортизации.
Главное отличие налогового учета от бухгалтерского — стоимостной лимит. НК РФ гласит, что амортизировать можно только то имущество, которое дороже 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ).
Все, что дешевле указанной суммы, в налоговом учете бухгалтеру придется списать единовременно.
Как поставить сервер на учет для целей амортизации?
Сервер — специальный компьютер, предназначенный для выполнения определенной задачи практически без участия человека. Самые распространенные задачи для сервера — создание внутрифирменной сети и хранение данных. Сервер (и не один) есть практически в каждой компании. А раз это такое важное оборудование, то возникает вопрос: как принять к учету сервер и определить для него амортизационную группу.
Для начала выясним, каким образом данное имущество можно поставить на учет.
Затраты на покупку сервера в бухгалтерском учете компания может учесть 2 способами:
Не стоит путать граничную стоимость объекта для целей бухгалтерского и налогового учета. С 1 января 2016 года стоимостный критерий принятия к учету объекта в качестве ОС в налоговом учете — 100 000 руб. (закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ).
ВНИМАНИЕ! С 2022 года ПБУ 6/01 утратит силу. Ему на смену придет ФСБУ 6/2020 «Основные средства», согласно которому налогоплательщик сможет самостоятельно утсанавливать величину минимальной стоимости ОС в бухгалтерском учете. Применять новый стандарт можно и раньше, закрепив положения в учетной политике предприятия.
Как организации перейти на учет ОС по новому ФСБУ, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
В соответствии с последними изменениями законодательства в налоговом учете сервер можно принять к учету следующими способами:
ВНИМАНИЕ! Выбранный способ списания затрат по приобретенному имуществу как в бухгалтерском (БУ), так и в налоговом учете (НУ) должен быть закреплен в учетной политике.
Амортизационная группа компьютеров и офисной техники
- Как ОС — если сервер дороже 100 000 руб. В таком случае нужно определить амортизационную группу и метод амортизации. Таким образом, учет имущества дороже 100 000 руб. совпадает и в бухучете (БУ), и в налоговом учете (НУ).
- Имущество дешевле 100 000 руб. в налоговом учете компания не имеет права амортизировать — это грубое нарушение правил ведения учета (ст. 120 НК РФ). Но такое имущество можно отнести к материальным расходам и списать равномерно с учетом срока полезного использования. В этом случае при учете ОС дороже 40 000 руб., но дешевле 100 000 руб. НУ и БУ компании будут совпадать.
- Компания может списать имущество дешевле 100 000 руб. в материальные расходы сразу — этот способ удобно выбрать, если сервер стоит дешевле 40 000 руб. Тогда НУ и БУ также будут совпадать. В противном случае возникнут временные разницы в соответствии с п. 4 ПБУ 18/02.
ООО «Экономико-аналитический центр» 1 марта 2022 года купило для собственных нужд сервер HP ProLiant DL20 Gen9 стоимостью 43 356 руб. Оборудование покупали у продавца на ЕНВД, НДС в стоимости покупки не выделен. В учетной политике организации и для НУ, и для БУ закреплен линейный метод амортизации объектов основных средств. Расходы на покупку имущества дешевле 100 000 руб., но дороже 40 000 руб. в учетной политике для целей НУ учитываются равномерно в течение срока полезного использования. Так как сервер стоит дороже 40 000 руб., то в бухучете бухгалтер признал сервер ОС и отнес его на счет 01. Срок полезного использования приказом директора компании установили 36 месяцев. Размер ежемесячных амортизационных отчислений по серверу: 43 356 рублей / 36 месяцев = 1 209,33 руб. Для целей же налогового учета расходы на покупку сервера будут учитываться в соответствии с учетной политикой равномерно в течение срока полезного использования, то есть также в течение 36 месяцев.
- амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
- срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2022 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2022 № 03-05-05-01/39563).
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2022 года действует ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2022-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2022 году.
Обратите внимание на формулировки в таблице 1. В частности, «более 2 лет до 3 лет включительно» означает, что объект имеет нижний предел полезного использования — 2 года, а верхняя граница — 3 года. Таким образом, 36 месяцев – это еще группа 2, а 37 месяц – уже группа 3. В пределах указанного в таблице интервала налогоплательщик самостоятельно определяет конкретный срок по каждому объекту на дату ввода в эксплуатацию.
По общему правилу компания амортизирует актив в течение срока полезного использования, соответствующего той или иной группе. Например, первая группа — это имущество с небольшим сроком полезного использования от 1 до 2 лет, а вторая — имущество со сроком использования от 2 до 5 лет и т.д. Перечень групп смотрите в таблице.
В свою очередь, группы подразделяются, отталкиваясь из периода их полезного использования. Под этой терминологией подразумевается период, на протяжении которого объект может служить непосредственно для достижения какой-либо цели, которая на первом плане стоит перед компанией.
- В первую очередь амортизации подлежат капиталовложения, себестоимость которых должна быть компенсирована арендатором в пользу арендодателя в полном объеме.
- На следующем этапе следуют капиталовложения, себестоимость которых не подвержена возмещению.
- После этого амортизации подлежат те капиталовложения, которые были непосредственно осуществлены в ОС, в свою очередь, эксплуатируемые по соглашению безвозмездного применения.
Планшет к какой группе основных средств относится
Код ОКОФ (версия до 01.01.2020) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
- Взносы в формирование УК.
- Имущество, приобретенное у сторонних компаний и прочих производителей.
- Имущественные объекты и оборудование изготовленное, построенное, и сооруженное.
- Обменянное, подаренное на прочие типы основных фондов.
- Получение в безвозмездное пользование. Главное основание и форма получения оговорены в параграфах договора дарения.
Срок амортизации планшета
Тоже приобёл, вернее мне приобрели, такой же планшет. Вроде бы и ничего, но при изучении инструкции выяснилось много «интересного». Асер на все свои устройства устанавливает срок службы, но категории планшетныйикомпьютер там нет. Техническая поддержка асера утверждает, что планшет подпадает под категорию портативных компьютеров. Спорить сложно. В соответствии с инструкцией срок службы на эту фигню устанавливается 2 года, причём с даты изготовления. У асуса, например, в инструкции написано как по серийному номеру узнать дату изготовления, а у купленного асера это ничего не указано. Техподдержка дату сообщила — 8 месяцевдо даты продажи. Т.е. эта таблетка может и прослужит больше, но устройство может быть небезопасно, там аккумулятор всё-таки, который может потечь.
В соответствии с законом (статья 19 пункт 2) срок службы исчисляется с даты продажи, если иное не оговорено договором. Можно ли считать приобретение планшета согласием с гарантийными условиями производителя? Возможно ли в суде требовать соразмерного уменьшения цены пропорционально сроку службы? Если в инструкции не указано как определять срок службы, потребуется ли доказывать, что эта информация не была доведена надлежащим образом?
На прилавках лежат товары, которые потом и продают. Конечно, можно сказать, что везде так, но меня напрягает, что приобретаемый товар заряжается, садится, лапается.
Спросил у продавца установлен ли срок службы на планшетники асус. Продавец впал в ступор и «перевёл стрелки“ на старшего. Старший был поумнее, но тоже отставал в умственном развитии. Через пол часа, изучив инструкции к асусам и асерам, старший счёл, что на асус срок службы как на асер 3 годы с даты изготовления. На просьбу сообщить дату изготовления, начал придуриваться, что производитель им такую информацию неипредоставляет и что если не нравится — не бери. Я попытался сослаться на статью 10 ЗоЗПП, но продавец опять начал придуриваться и молоть хрень, что если подадут в суд, то этот иск переадресуют производителю, а с производителем мол сам судись долго и упорно. Первый раз слышу о практике переадресации исков. Не понимаю почему продавец начал нести придуманную на ходу ахинею вместо изучения инструкции. В инструкции к асусам всё расписано как по серийному определять дату изготовления. Ну, это уже в другом магазине продавцы любезно дали самому изучить документы.
Амортизационная группа компьютера
Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***.**.**.**.***.) но и структура Классификатора. С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде» теперь входит несколько видов ПО. По некоторым объектам имущества изменения кода ОКОФ повлекло и изменения срока полезного использования, по другим изменения коснулись исключительно кода, никак не повлияв на период эффективного применения. Разберемся, к какой амортизационной группе относится компьютер в соответствии с Классификацией ОС, принятой постановлением № 640 от 07.07.2022.
Действующим законодательством дано четкое определение имуществу, признаваемому в качестве амортизируемого. Непременными условиями начисления износа являются нахождение объекта в собственности компании, а также его участие в деятельности, приносящей экономический доход. Монитор же, рассматриваемый, как отдельный предмет, не может соответствовать этому условию, поскольку не в состоянии приносить предприятию прибыль. И только в составе комплекса, объединенного с процессором, клавиатурой и имеющего общее управление, он может быть признан инвентарным объектом. Напомним, что каждая позиция в подобном комплексе предметов не может функционировать самостоятельно.
К какой амортизационной группе отнести компьютер
Они же, в свою очередь, позволяют формировать амортизационный фонд, где кумулируются определенные средства, которые в дальнейшем идут на восстановление тех или иных фондов, механизмов и приспособлений, которые предназначены для совершения промышленного производства и услуг, сопряженных с основной деятельностью.
- К категории основных фондов или главного состава основных статей баланса относят группу активов, использующихся в определенных целях промышленного или иного производства для выпуска той или иной продукции.
- Предоставления бытовых услуг или работ промышленного назначения.
- Выполнения узкоспециализированных процессов, обмена информацией и работ определенного направления.
- Категория активов, которые можно использовать как объект предоставления в аренду на небольшой срок при строго фиксированной оплате по договору.
Амортизационные группы основных средств: как определять в 2022 году
Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2022 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2022 году.
- амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
- срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2022 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2022 № 03-05-05-01/39563).
Планшет к какой группе основных средств относится
Код ОКОФ (версия до 01.01.2020) 14 3020000 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.
- Взносы в формирование УК.
- Имущество, приобретенное у сторонних компаний и прочих производителей.
- Имущественные объекты и оборудование изготовленное, построенное, и сооруженное.
- Обменянное, подаренное на прочие типы основных фондов.
- Получение в безвозмездное пользование. Главное основание и форма получения оговорены в параграфах договора дарения.
Коды ОКОФ для офисной электроники
ОКОФ является нормативным документом в области стандартизации и применяется для целей бюджетного (бухгалтерского) учета организациями бюджетной сферы в случаях, предусмотренных федеральными стандартами, если иное не установлено уполномоченными органами государственного регулирования бухгалтерского учета (согласно Введению в ОКОФ).
Ответ: Для замены ОКОФ в программе 1С Бухгалтерия государственного учреждения необходимо воспользоваться обработкой «Помощник замены ОКОФ». При замене ОКОФ с использованием данной обработки амортизационная группа в карточке основного средства не изменится.
С 01.01.2022 учреждения бюджетной сферы должны организовывать ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, в том числе, с применением положений Федерального стандарта «Основные средства», утв. Приказом Минфина России от 31.12.2022 № 257н (далее — Стандарт «Основные средства»). В Стандарте «Основные средства» нет ссылок на ОКОФ. Однако данный факт не означает, что определять коды ОКОФ объектам основных средств не нужно. Дело в том, что п. 53 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, никто не отменял. Указанной выше нормой предусмотрено, что группировка основных средств осуществляется по группам имущества и видам имущества, соответствующим подразделам классификации, установленным ОКОФ.
Стоит отметить, что для некоторых объектов могут быть использованы сразу несколько кодов ОКОФ. Как указывает Минфин России, в описании ОКОФ нет порядка отнесения объектов классификации к определенному коду. Поэтому определение кода ОКОФ в любом случае основывается на субъективном суждении должностных лиц учреждения (Письмо Минфина России от 21.09.2022 № 02-06-10/61195). Как правило, решение по определению кода ОКОФ принимает постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов.
Ответ: Световые панели со встроенными лампами являются видом электроосветительной арматуры, электрическим бытовым прибором, т.е. относятся к группировке кодов ОКОФ «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты» (код 330). Следовательно, комиссией по поступлению и выбытию активов они вполне обоснованно могут быть отнесены к коду группировки ОКОФ 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки» (Письмо Минфина России от 27.12.2022 № 02-07-08/78243).
Амортизационные группы по ОС с начала 2022 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.
Заметим, что компьютером признается комплекс конструктивно-соединенных предметов, готовый к работе. Поэтому на ноутбук (амортизационная группа 2), как и на стационарный компьютер, способный сразу после приобретения включиться в производственный процесс и начать приносить доход компании, при постановке на учет распространяется такой же срок полезного использования от 2-х до 3-х лет.
В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.Компьютер – один из основных видов имущества организации независимо от ее отраслевой принадлежности, масштабов и иных особенностей деятельности.
Для нового имущества предусмотрены специальные инструменты для удобного перехода на новый ОКОФ – переходные ключи между редакциями (прямой и обратный). ОКОФ-1994 и 2022 имеются в приказе Росстандарта № 458 от 2022 года. Они представлены в виде сравнительной таблицы с сопоставлением конкретных имущественных объектов. С его помощью просто подбирается новая кодировка.
- приобретение всех составных частей;
- минимальный набор устанавливаемых на него компьютерных программ, без которых компьютер работать не сможет;
- консультационные услуги;
- услуги по доставке, настройке и доведение компьютера до состояния, пригодного к использованию.
Подгруппировки 320.26.2 в ОКОФ
Код, предусмотренный для обозначения компьютеров, имеет 4 подгруппы. Они детализируют предназначенное для обработки и вывода информации оборудование по различным значимым характеристикам. Вот эти подшифры:
- 320.26.20.11 – предназначен для ПК, вес которых не превышает одного десятка килограмм. Это компьютерная техника в форме макбуков, планшетов, электронных ежедневников и т.д.
- 320.26.20.13 – машины, оснащенные процессорами и комплектующими для получения и вывода данных.
- 320.26.20.14 – оборудование, цель создания и приобретения которого – автоматическая обработка вводимых сведений.
- 320.26.20.15 – компьютерная техника, в корпус которых включены устройства для запоминания и (или) ввода/вывода.
Каждый раз, когда в организации приобретается новое цифровое оборудование, бухгалтер выбирает самостоятельно, какой ОКОФ ему соответствует. Именно под таким шифром и будет осуществляться учет и контроль над поступившей офисной техникой.
Коды ОКОФ – это длинные шифры с продуманной структурой, необходимые для систематизации учета оборудования, а также составления по операциям, связанным с движением внеоборотного имущества, первичной документации и отчетных форм.
Компьютер обычно учитывается в совокупности с составляющими его комплектующими: монитором, принтером, клавиатурой и т.д. Потому что лишь в сочлененном виде эти элементы могут функционировать и, соответственно, использоваться для получения прибыли. А это одно из ключевых условий отнесения активов к основным средствам (наряду с требованиями к сроку эксплуатации и стоимости).
Код для компьютера – 320.26.2. Для систематизации сведений в бухгалтерии используются отдельные коды по принтерам, МФУ, мониторов, системных блоков.
Информация обо всех этих моментах представлена в статье.
К какой амортизационной группе отнести ноутбук
Если у вас в учете появилось новое основное средство с наименованием «ноутбук» или «нетбук», срок его использования вы должны установить в пределах от 25 до 36 месяцев включительно. Установив другой срок полезного использования, вы допустите ошибку, которая приведет к неправильному расчету налога на прибыль.
Таких объектов, как «ноутбук» и «нетбук», в Классификации действительно нет. Но надо учесть, что в Классификации есть такой вид основных средств, как электронно-вычислительная техника (код 14 3020000). И такая техника относится ко второй амортизационной группе, срок ее полезного использования — свыше 2 лет до 3 лет включительно. К вычислительной технике, наряду с персональными компьютерами, относятся и ноутбуки.
Ноутбук к какой группе основных средств относится
Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.
В целях налогообложения прибыли амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в зависимости от срока полезного использования (СПИ). Этот срок устанавливается организацией на дату ввода объекта в эксплуатацию, исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1 ). В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно.