Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое торговый сбор. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.
Учёт затрат на уплату торгового сбора
В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.
Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.
И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?
Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает исчисленный налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).
Как считать торговый сбор
Особенность расчёта торгового сбора в том, что для каждого объекта его нужно вычислять отдельно. Для этого применяется следующая формула:
ТС = СтС х ФП
- СтС – ставка сбора согласно специальному закону;
- ФП – фактический показатель характеристик объекта продаж (кв.метры, штуки, единицы).
Размер ставки устанавливается местными властями с учётом введённых федеральным законом ограничений. Ставка указывается на каждый объект (ФП) налогообложения отдельно.
Перечислять торговый сбор нужно до 25 числа месяца, следующего за кварталом обложения:
| Период обложения | Последний день уплаты |
|---|---|
| 1 квартал | 25.04.22 |
| 2 квартал | 25.07.22 |
| 3 квартал | 25.10.22 |
| 4 квартал | 25.01.23 |
Все налоги – в один «котел»
С января 2023 года компании и ИП будут перечислять все налоги на единый налоговый счет одной платежкой. Эта система коснется практически всех налогов, за редкими исключениями, в числе которых страхование от НС и ПЗ, НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам. Введение единого налогового платежа – изменение, если так можно выразиться, сервисное, это новая схема перечислений средств в бюджет, которая не предполагает появление новых налоговых режимов, не упраздняет и не вводит налоги, не меняет условия налогообложения.
С 1 июля до 31 декабря 2022 года ЕНП применяется в добровольном порядке и имеет статус эксперимента. С 1 апреля до 4 мая 2022 года добровольцы заявили об участии в эксперименте и тестируют систему Единого налогового платежа. Перед стартом пилота компании и ИП провели сверку с ИФНС по налогам и подали заявление о переходе.
761 налогоплательщик заявил о своем участии в эксперименте по ЕНП.
11 крупнейших российских компаний протестировали систему ЕНП (по данным ФНС).
Как будет списываться единый платеж
Деньги с единого лицевого счета ФНС будет распределять в строго определенной последовательности. Сначала налоговики закроют за счет поступления накопившиеся недоимки, затем пойдет списание средств в счет текущих платежей, по мере наступления сроков их уплаты.
Если на одну дату выпадет несколько платежей, а средств на счете для погашения всех платежей будет недостаточно, то налоговая распределит деньги пропорционально, а не в пользу одного или нескольких платежей, чтобы закрыть их полностью.
Последовательность списаний платежей.
- Недоимка.
- Текущие платежи.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Льготы по торговому сбору
Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:
- 1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
- 2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
- 3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
- 4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Освобождаются от уплаты торгового сбора:
- 1) организации федеральной почтовой связи;
- 2) автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- 3) Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Торговый сбор как вид налога: правила расчета
Формула расчета торгового сбора в 2021 году останется без изменений и будет выглядеть так:
ТС = ФИЗ × СТАВКА × ЛЬГОТА × КОЭФ, где:
ФИЗ — физическая характеристика имущества (налоговая база торгового сбора);
СТАВКА — ставка;
ЛЬГОТА — коэффициент льготы (1 — если льгота не применяется; 0,5 — если она составляет 50%; 0 — если она составляет 100%);
КОЭФ — коэффициент-дефлятор, применяется только при расчете ТС для розничного рынка.
Есть 2 подвида коэффициента ЛЬГОТА:
ЛЬГОТА (СТАВКА) — льгота при нулевой ставке либо любой, что менее 1;
ЛЬГОТА (ПОЛНАЯ) — когда применяется строго коэффициент 0, фиксирующий, что бизнес освобожден от уплаты ТС.
В первом случае объект торговли нужно ставить на учет, во втором — не нужно.
Показатель ФИЗ может выражаться:
- в единице — если физическая характеристика соответствует самому объекту как неделимому имуществу;
- в квадратных метрах — если физическая характеристика соответствует площади налогооблагаемого имущества.
Для рынков действует показатель ФИЗ в квадратных метрах. Значение КОЭФ, утвержденное на 2021 год — 1,420 (согласно приказу Минэкономразвития от от 30.10.2020 № 720).
Показатель СТАВКА выражается:
- в рублях — если показатель ФИЗ представлен единицей;
- в рублях за квадратный метр — если показатель ФИЗ представлен площадью объекта.
Например, в соответствии с законом 62 для столичных магазинов, не имеющих торговых залов и расположенных в центре Москвы, действует ставка в рублях — 81 000 рублей. В свою очередь, для всех столичных розничных рынков установлена ставка в рублях за квадратный метр — 51 рубль.
Показатель ЛЬГОТА в российской столице представлена подвидом ЛЬГОТА (ПОЛНАЯ). То есть если объект недвижимости подходит под критерии, отраженные в ст. 3 закона 62, то налог по нему платить не нужно, как и вставать на учет.
История введения торгового сбора
Торговый сбор — явление для российского налогового законодательства сравнительно новое и в какой-то мере неожиданное.
Так, в рамках цикла подготовки проекта федерального бюджета на очередной период Министерство финансов Российской Федерации каждый год разрабатывает основные направления налоговой политики Российской Федерации, которые затем представляются на одобрение Правительства Российской Федерации.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации являются одним из документов, которые учитываются в процессе бюджетного проектирования, как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации.
Помимо решения задач в области бюджетного планирования, основные направления налоговой политики позволяют участникам налоговых отношений определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что способствует стабилизации и определенности условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации.
Несмотря на то что основные направления налоговой политики не являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, которые разрабатываются в соответствии с предусмотренными в нем положениями. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства.
Однако в Основных направлениях налоговой политики на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, в Основных направлениях налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, в Основных направлениях налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов упоминание инициативы ввести торговый сбор не было представлено.
Проблемы и пути совершенствования торгового сбора
В Основных направлениях бюджетной политики г. Москвы на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов отмечено, что торговый сбор обеспечит выравнивание уровня налоговой нагрузки на сопоставимые субъекты бизнеса, а также формирование условий добросовестной конкуренции в сфере торговли в Москве.
Вместе с тем на практике увеличение административной нагрузки зачастую приводит к тому, что хозяйствующие субъекты начинают учитывать эту нагрузку в цене продаваемых товаров, что в конечном счете сказывается на потребителях.
Кроме того, следует отметить различное правовое регулирование для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектами «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Фактически имеет место дискриминация налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», потому что, в то время как налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», могут учесть при определении налоговой базы сумму уплаченного торгового сбора в составе расходов на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, применение объекта «доходы» влечет возможность уменьшить на сумму торгового сбора налог только по тому виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ).
Для налогоплательщиков, осуществляющих торговую деятельность в г. Москве, но имеющих местонахождение или место жительства в других субъектах Российской Федерации и применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», имеется существенная проблема, — с одной стороны, такие налогоплательщики должны уплачивать торговый сбор, с другой стороны — они не вправе уменьшать налог на сумму торгового сбора.
Пенсионерам Петербурга раздали наборы с майонезом, кашами и кетчупом
Фотография продуктового набора, который волонтеры доставили блокаднице, проживающей в Колпинском районе Санкт-Петербурга, разошлась по социальным сетям 1 апреля. Часть пользователей посчитали, что это первоапрельская шутка, но большинство снимок возмутил. Жительница города уверяла, что блокаднице принесли «продуктовый набор» состоящий из шести упаковок кетчупа, двух упаковок майонеза, нескольких упаковок каши для детей до года и бутылки воды.
— В составе первых наборов — несколько упаковок овсяной каши, гречневая каша, консервированная фасоль, сливочное масло, кетчупы, майонез и вода, — подтвердили в Фонде продовольствия «Русь». — По мере поступления в Фонд других категорий товаров будут формироваться новые продуктовые наборы, которые волонтеры и социальные работники помогут доставить адресно пожилым людям в качестве благотворительной помощи.
Как пояснили «МК в Питере» в администрации Колпинского района, фотография — не фейк. Именно такие наборы поступили через Комитет по социальной политике города от благотворительного Фонда продовольствия «Русь». И раздавали их не только в Колпинском районе, а по всему городу.
— В период с 30 марта 2022 года бесплатные продуктовые наборы от Фонда получили пять тысяч пенсионеров и нуждающихся семей с детьми Санкт-Петербурга и Ленинградской области, — подтвердили в Фонде «Русь». — Товары для формирования продуктовых наборов пожертвовали производители региона.
Как сообщили чиновники и благотворители, продукты петербуржцам раздают в рамках всероссийской акции #МЫВМЕСТЕ. Ее поддерживают общественное движение «Волонтеры-медики», Ассоциация волонтерских центров и ОНФ. Комитет по социальной политике Петербурга, поддержав акцию, предоставил списки одиноких пенсионеров и выделил сотрудников для доставки.
Где Получить Продукты Бесплатно Пенсионеру Г Спб Невский Район
По поручению губернатора Андрея Воробьева малоимущим и одиноким пенсионерам из Подмосковья оказывается адресная социальная помощь. В каждом округе Московской области организована команда волонтеров, которая обеспечивает пенсионеров продуктовыми наборами из товаров первой необходимости — круп, муки, чая и консервированных продуктов.
Условия: график работы 5/2 по 3-5 часов утром или вечером, достойный доход, … Хочу выразить благодарность Дунаевой Екатерине, инспектору отдела социальной защиты невского района, она побеспокоилась обо мне с ребенком, нам три месяца, возможности выезжать самим к Вам нет, электронный оборот документов настоящее спасение! Инспектор внимательно и ответственно отнеслась к своей работе, приятная в общении, понимающая, вежливая.
В связи с распространением коронавирусной инфекции во многих регионах России организована выдача бесплатных продуктовых наборов для нуждающихся граждан, в том числе для пенсионеров, маломобильных граждан (инвалидов) и малообеспеченных россиян. Помощь оказывается на региональном уровне поэтому перечень получателей, порядок выдачи продуктовых пайков и состав такого набора отличаются в разных субъектах РФ.
- Выдача продуктовых наборов пенсионерам в связи с коронавирусом организована сотрудниками администраций, депутатами и их помощниками, волонтерами, а также представителями крупных торговых сетей и предприятий.
- В большинстве случаев доставку продуктов осуществляют по спискам, составленным органами социальной защиты населения. Но пенсионер может и самостоятельно связаться с соцслужбой или волонтерами и оставить заявку на получение бесплатного набора.
Версия для печати Моя мама нуждается в социальной помощи на дому. Она живёт одна. Я живу в другом городе. Как все оформить? Седова, режим работы с понедельника по четверг с Как подтвердить среднедушевой доход пенсионеру, не имеющему других доходов для расчета оплаты услуг при социальном обслуживании?
Льготы по торговому сбору
Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:
- 1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
- 2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
- 3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
- 4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
Освобождаются от уплаты торгового сбора:
- 1) организации федеральной почтовой связи;
- 2) автономные, бюджетные и казенные учреждения;
- 3) Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Сколько будет стоить проезд в 2023 году
С наступлением Нового года одна поездка по бесконтактной карте «Подорожник» в петербургском метро будет стоить 49 рублей, в наземном городском пассажирском транспорте – 44 рубля. При оплате проезда банковской картой или токенизированной «Единой картой петербуржца» (ЕКП) стоимость проезда в метро составит 47 рублей.
С 2023 года стоимость проезда при оплате картой «ЕКП» и с использованием смартфона с установленным приложением Mir Pay (смартфон должен поддерживать технологию NFC) с привязанной «Единой картой петербуржца» будет одинаковой.
Также с 1 января 2023 года стоимость проезда по картам «Мир» и ЕКП на автобусах снизится до уровня БСК «Подорожник» и также составит 44 рубля (в 2022 году — 60 рублей в обоих случаях). Обратите внимание, что в городских трамваях и троллейбусах данный единый тариф начнет действовать только с 1 апреля 2023 года. До этого дня стоимость поездки по ЕКП на городском электротранспорте будет соответствовать «гостевому» тарифу.