Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Страховые взносы для временно проживающих
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Срок нахождения на территории РФ временно пребывающих украинцев продлен
По общему правилу иностранцы, пребывающие в РФ в безвизовом порядке, могут находиться в России 90 дней, один раз в полгода, после чего они должны покинуть Россию (п. п. 1 и 2 ст. 5 Закона N 115-ФЗ).
90-дневный срок пребывания может быть продлен на срок действия трудового или гражданско-правового договора, но не более чем на один год с даты въезда (п. 5 ст. 5 Закона N 115-ФЗ).
Но в связи с последними событиями на Украине для временно пребывающих украинцев срок временного пребывания продлен до 270 дней.
До окончания 90-дневного периода украинец должен обратиться в ФМС России за продлением безвыездного срока пребывания в РФ еще на 180 суток. ФМС России указала, что это решение не требует внесения изменений в миграционное законодательство.
Особенности трудового договора
Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:
- срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
- в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
- в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.
Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
| Временно пребывающие (с патентом) | 13%, стандартные налоговые вычеты применяются | 13%, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30%, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13% |
Налог на доходы иностранцев из стран ЕАЭС
Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
Оформление беженцев в штат
Оформление на работу иностранцев-беженцев почти не отличается от оформления граждан РФ. Если иностранец может предоставить документ, подтверждающий его правовой статус в России (у беженцев — удостоверение, у получивших временное убежище (ВУ) — свидетельство), то с ним просто оформляется обычный трудовой договор.
Для этого требуются следующие документы:
- удостоверение беженца/ свидетельство ВУ;
- трудовая книжка (при наличии);
- ИНН;
- СНИЛС;
- документы об образовании;
- военный билет (при наличии).
Обратите внимание! В течение трех дней после трудоустройства нужно направить в МВД уведомление о найме на работу беженца или иностранца с ВУ.
Кстати, работать беженцы и иностранцы с ВУ могут не везде. Такие мигранты не могут быть приняты на работу, если компания занимается следующей деятельностью:
- Торговля в палатках и на рынках (код ОКВЭД 52.62);
- Прочая розничная торговля вне магазинов (код ОКВЭД 52.63);
- Розничная торговля фармацевтическими товарам (код ОКВЕД 52.31).
Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2022 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
Какие налоги и взносы платят лица с временным убежищем
Как и для работников-россиян, прием на работу со статусом временное убежище предполагает необходимость выплачивать налоги в России. Это относится к страховым взносам в ПФР (исключение — срок трудового договора менее полугода). Обязательны и взносы на медицинское страхование, поскольку по закону эти мигранты вправе получать медпомощь по полису ОМС (ст. 10 ФЗ № 326 от 29.11.2010).
Взимают и налоги в ФСС, поскольку такие работники вправе получать и все соцвыплаты наравне с россиянами: пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком и т. д. Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с иностранцев в обычном порядке удерживают в размере 30 %, если пребывание в России не превысило 183 дня. В дальнейшем они становятся налоговыми резидентами и платят 13 %, как и российские работники (абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Но для людей, получивших статус временное убежище, сделано исключение. Размер НДФЛ для них сразу взимается, как и у всех российских граждан (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ):
- 13 % — если доходы не превышают 5 млн рублей;
- 650 тысяч рублей и 15 % от доходов свыше 5 млн рублей — если доходы превышают 5 млн рублей.
Какой статус может получить гражданин Украины в РФ
В связи, с увеличением потока беженцев из Донбасса, правительство приняло решение позволить гражданам Украины, имеющим официальный статус, искать работу вне установленных квот.
Если гражданин Украины желает жить и работать в России, то он может воспользоваться следующими возможностями:
- обратиться в миграционные службы за получением статуса беженца или временного переселенца. Также можно попросить временного или политического убежища. Во всех этих случаях требуется обоснование ходатайства и предоставление доказательства своих слов. После получения официального свидетельства о статусе, можно искать работу вне каких-либо квот без дополнительных разрешительных документов;
- приехать в РФ на общих основаниях, получить разрешение на проживание и работу. С недавнего времени вступила в силу нормы закона, по которым украинцы, не имеющие статус беженца, могут приобрести специальный патент, дающий им право работать в Москве и других городах;
- стать участников программы по перемещению соотечественников. Этот статус также дает право на ускоренное получение гражданства России, и трудоустройства вне квот и без дополнительных разрешений.
| № п/п | Вариант действий | Описание |
| 1 | Получение статуса беженца либо временного переселенца, просьба о временном или политическом убежища | Для этого нужно подать соответствующее заявление с обоснованием данных требований в отдел миграционной службы. После получения официального статуса можно трудоустроится вне каких-либо квот, без патента и разрешения на работу. |
| 2 | Прибытие на территорию РФ на общих условиях | При таком варианте для того чтобы официально поступить на работу нужно сначала получить РВП, оформить патент и разрешение на работу. |
| 3 | Участие в программе по перемещению соотечественников | К участникам программы по перемещению соотечественников с недавних пор приравнены и вынужденные переселенцы. По этой программе в ускоренные сроки можно полученить гражданство РФ и устроится на работу помимо квот и разрешений |
Права беженцев из Украины практически равны правам рядовых российских граждан как в социальном плане, так и в юридическом. Дети беженцев могут ходить в российские школы и сады. Каждому беженцу предоставляется жилье и питание, медицинская помощь.
Некоторые категории беженцев имеют право получать социальные выплаты и пособия, например, по инвалидности, для многодетных семей. Люди пенсионного возраста могут рассчитывать на выплату пенсий.
Те, у кого нет работы, могут получить пособие по безработице. Для этого нужно состоять на учете в центрах занятости и иметь оформленный статус беженца. После отказа от трех предлагаемых вакансий выплата такого пособия прекратится.
В странах Европы и Соединенных Штатах ситуация с признанием граждан Украины, в особенности жителей Донецкой и Луганской областей, обстоит немного лучше. Миграционные службы отмечают некоторую стабильность в количестве заявок, однако степень их одобрения выше, чем в России в 2023 году.
За все время с момента начала военного конфликта в Украине убежище получили около 3 миллионов украинцев. В 2023 году количество заявлений на получение временного убежища несколько снизилось по сравнению с предыдущим годом. При сохранении действующих норм и правил поток мигрантов из Украины будет оставаться на том же уровне, что и в предыдущем году.
На вопрос о возможном возвращении на Украину Владимир Карпенко отвечает однозначно:
Оксана на Украине работала в банке. Фото: АиФ / Надежда Кузьмина
«Поэтому мы лучше будем приносить пользу стране, в которой к нам проявляют участие, — добавляет Оксана, — мы не привыкли сидеть сложа руки и не приехали сюда развлекаться. Мы приехали работать».
На сегодняшний день в Волжском находятся, по официальным данным, свыше сотни беженцев. В ближайшее время Карпенко планируют встретиться с бывшими соотечественниками и передать вещи и некоторые предметы быта, которые они, в свою очередь, также получили от простых, но таких неравнодушных людей.
Для получения разрешения на временное проживание нужно обратиться в отделение ФМС. Госпошлина 1000 руб. Выдается сроком на 3 года. Выдается только при наличии квоты в конкретном регионе (нужно уточнять в ФМС). В некоторых случаях может выдаваться вне квоты (имеются родственники в РФ, нуждающиеся в его помощи, либо сам гражданин признан нетрудоспособным и нуждается в помощи родственников-граждан РФ).
При приеме заявления выдается справка о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации.
С этим статусом можно работать в РФ, получать медицинскую и социальную помощь.
После проживания с этим статусом в РФ не менее 1 года, можно получить вид на жительство, необходимый для получения гражданства в общем порядке.
Внимание! Временно проживающие иностранцы могут работать только в том регионе, где они получили разрешение на временное проживание.
Итак, что можно посоветовать людям, которые въехали в Россию с Украины, и у которых кроме миграционной карты и украинского паспорта никаких документов нет?
1. В первую очередь – идти в отделение ФМС и определиться со статусом. Гражданину Украины нужно понять, как долго он собирается пробыть в России, и действовать в соответствии с тем, какой статус он хочет получить. Каждый случай индивидуален, беженцы имеют разный состав семьи, и имеют разные пожелания, у кого-то есть родственники в России и он хочет быть поближе к ним, а кто-то надеется при первой же возможности вернуться на Украину. Кроме того, в каждом регионе – своя ситуация с беженцами, совет данный человеку, находящемуся в Ростовской области будет не совсем актуален для того, кто находится в Твери.
2. Выбирать регион проживания, учитывая возможность трудоустройства. Не надо «зацикливаться» на Ростовской области. Приезжие с Украины чаще всего остаются именно там, потому что это близко к границе и климатические условия похожи, но именно поэтому этот регион сейчас переполнен беженцами, и трудовые квоты там исчерпаны. Имеет смысл ехать туда, где вас готовы принять и трудоустроить, информация о таких регионах всегда есть в отделениях УФМС, а уж если уж вы твердо решили остаться там, где, как вам кажется, ситуация лучше, будьте готовы к жесткой конкуренции на рынке труда.
3. Лучшее место для проживания в ожидании статуса – лагерь временного пребывания, людей, которые живут у знакомых и родственников, система просто «не видит». Сколько продлится конфликт на Украине – неизвестно. Тем, кто планирует поселиться у родственников и знакомых, нужно учесть, что даже два-три месяца гостеприимства – серьезное испытание для родственных и дружеских чувств. Кроме того, у тех, кто живет в лагерях временного пребывания, гораздо больше возможностей получить помощь от государства и решить свои проблемы, беженцы, поселившиеся в лагерях, руководству региона заметнее, и им помогают в первую очередь.
Как украинцу оформить временную регистрацию по месту пребывания
Если вы собираетесь находиться в России более трех месяцев, вы должны зарегистрироваться по месту пребывания.
Штраф составляет от 3 000 до 5 000 рублей в Москве и от 2 000 до 3 000 рублей в другом регионе
Не платят штраф только ближайшие родственники домовладельца — супруги, родные и усыновленные дети, супруги детей, родители и их супруги, бабушки, дедушки, внуки, а также подопечные, усыновители, опекуны, попечители, братья и сестры.
Владелец квартиры (5 000-7 000 рублей в Москве и 3 000-5 000 рублей в других регионах) также заплатит штраф за то, что позволил кому-то проживать более 90 дней без регистрации.
Для регистрации вам необходимо:
— паспорт регистрируемого лица;
— заявление арендодателя
— паспорт арендодателя;
— документ, подтверждающий право собственности на недвижимость (или право на проживание в жилище на условиях социального найма).
Документы для регистрации подаются в МФЦ.
Для временной регистрации не нужно делать перевод украинского паспорта. Имя и место рождения человека в этом случае заполняются на русском языке с его слов.
Дети до 14 лет регистрируются на основании свидетельства о рождении, за них расписывается законный представитель (опекун или родитель), присутствие малолетних детей при регистрации не требуется.
Дети в возрасте 14 лет и старше регистрируются на основании паспорта как взрослые. Они должны присутствовать лично и подписать документы.
Регистрация резидентов, проживающих в центрах приема, осуществляется централизованно в центре приема.
Как проверить украинцев на предмет депортации
Зачастую те, кого выслали на Украину, остаются в неведении относительно того, что вместе с принудительным выселением к ним был применен запрет на въезд в Россию на определенный срок. Узнать об этом они могут только при очередной попытке пересечь границу. Чтобы избежать такого неприятного сюрприза, необходимо заранее уточнить, например, на сайте ГУВМ МВД, есть ли какие-то ограничения http://сервисы.гувм.мвд.рф/info-service.htm?sid=3000.
Для проверки необходимо ввести следующие данные:
- Фамилия, имя и отчество.
- Пол.
- Дата рождения.
- Гражданство.
- Тип документа, по которому будет осуществлен поиск (национальный паспорт, заграничный биометрический или заграничный старого образца).
- Номер документа, дата его выдачи и страна, которой он принадлежит.
Информация, полученная таким образом, является справочной. Чтобы получить официальный ответ, придется лично обратиться в миграционные органы.
Как обжаловать депортацию
Гражданин, который был депортирован в Украину, может обжаловать вынесенное относительно его персоны решение. Обратиться в суд по месту проживания с заявлением он может в течение 3 месяцев или 10 дней после получения им уведомления о постановлении. Если судебная инстанция примет обращение, процесс депортации будет приостановлен. Это даст возможность заявителю остаться в России на весь период рассмотрения его дела.
Для подачи ходатайства понадобится:
- Акт, который предстоит обжаловать.
- Основания, позволяющие отменить депортацию.
- Соблюденный период для подачи иска (10 дней – для выдворения, 90 – для депортации).
Подводя итог вышесказанному, давайте посмотрим, как будет выглядеть таблица налогообложения при приеме на работу иностранцев. Она содержит информацию не только о подоходном налоге, но и о страховых взносах во внебюджетные фонды.
| Вид отчислений | Ставка | Пояснение |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13 % — для налоговых резидентов РФ; 30 % — для нерезидентов |
Резиденты – граждане, которые прожили в России не меньше 183 дней в течение года |
| Страховые взносы в ПФ | 22 % — если общая сумма дохода меньше предельной величины базы; 10 % — если общая сумма дохода превышает предельную величину базы |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменение ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 1 021 000 рублей |
| Страховые взносы в ФСС | 1). Если общая сумма дохода работника не превышает предельную величину базы: 1,8 % — для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно проживают в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов); 2,9 % — для всех остальных категорий иностранцев 2). Если общая сумма дохода работника превышает предельную величину базы, уплата взносов прекращается до окончания текущего календарного года |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменением ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 815 000 рублей |
| Страховые взносы в ФОМС | 0.051 |