Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтер-кассир: описание профессии, обязанности и требования». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Функции и обязанности бухгалтера-кассира на предприятии
Функционал бухгалтера-кассира раскрывает его задачи в общем виде и необходим для дальнейшей разработки и конкретизации должностных обязанностей.
Например, в трудовом договоре с бухгалтером-кассиром его функционал может быть отражен так: «Работник принят для выполнения трудовых обязанностей в должности старшего бухгалтера-кассира».
Этого достаточно, если учесть, что трудовая функция (ст. 15, 57 ТК РФ) определена, как работа по соответствующей специальности (должности) согласно штатному расписанию.
Если за бухгалтером закреплен конкретный участок работы, то в договор вносят более конкретную формулировку, например: «Работнику поручена работа с банк-клиентом».
Собственно, бухгалтером-кассиром в случае работы только с безналом должность именуют обычно только в торговле – сфере деятельности, где потребность в бухгалтерах-кассирах априори высока.
В трудовом договоре можно прописать не только функционал, но и должностные обязанности по конкретной должности, но разумнее всего:
- утвердить ДИ в новой редакции;
- письменно ознакомить работника с изменениями.
Как рассчитываться наличными по договору
Согласно п. 4 Указания № 5348-У, максимальная сумма расчетов с партнерами — 100 000 руб. по каждому договору. Тип, срок действия, периодичность и количество платежей не имеют значения, главное — чтобы общая сумма по ним не превышала ста тысяч рублей.
Если расчет в иностранной валюте, сумма должна быть эквивалента 100 000 рублей по официальному курсу, установленному Банком России — об этом сказано в пункте 4 Указания № 5348-У.
Лимит расчетов действует для любого бизнеса вне зависимости от его размеров, в том числе для малого и ИП. Не распространяется требование на физлиц и самозанятых — с ними можно проводить сделки на любые суммы.
Так, при покупке дивана за 400 тысяч рублей для личного пользования можно всю сумму платить наличными. При покупке того же дивана предпринимателем для офиса наличкой можно заплатить только 100 тысяч, остальное — безналом.
Лимит нужен, чтобы фирмы больше рассчитывались безналично и чтобы не допустить большого оттока наличных — это может вызвать подозрения у налоговой и банка.
Разбивать один большой договор на несколько, чтобы уложиться в лимит, не рекомендуем. Налоговая может заподозрить, что вы это сделали намеренно и оштрафовать.
Бухгалтер-кассир имеет следующие права:
- Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
- Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
- Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
- Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
- Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.
Как составить должностную инструкцию бухгалтера-кассира в 2020 — 2021 году
В должностной инструкции бухгалтера-кассира обязательно должны быть разделы, содержащие положения о квалификационных требованиях, должностных обязанностях (см. таблицу ниже), а также правах и ответственности сотрудника.
В разделе с квалификационными требованиями надо перечислить уровень образования, опыт работы, знания и умения, которыми должен обладать работник.
Например, если применяется профстандарт бухгалтера, то в квалификационных требованиях необходимо указать следующее:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование по специальности «Экономика и управление».
Если образование по другой специальности — лицо, прошедшее дополнительное профессиональное образование по спецпрограммам; опыт работы не менее трех лет в области учета и контроля».
Если профстандарт не применяется, то прописать:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.»
В разделе с трудовыми обязанностями следует перечислить работу, которую будет выполнять сотрудник.
Полностью переписывать стандарт в должностную инструкцию не нужно. Некоторые функции можно скорректировать. Например, бухгалтеру-кассиру можно поручить ведение первичных документов по приему и выдаче наличных, учету кассовых операций и т.д. Кроме того, стоит записать также, что сотрудник должен выполнять и другие распоряжения главного бухгалтера.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира утверждается приказом директора. Сотрудника необходимо ознакомить с документом под роспись. Иначе компания не вправе требовать, чтобы работник соблюдал ее. Ссылка на инструкцию должна быть в трудовом договоре.
Должностные обязанности бухгалтера-кассира
Бухгалтер–кассир работает с наличными деньгами. Это должен быть очень ответственный человек. Поэтому должностная инструкция этого специалиста должна быть составлена очень подробно.
Кандидат на должность бухгалтера–кассира должен иметь высшее или среднее профессиональное образование и опыт работы в данной сфере от года. Это стандартные требования, которые работодатели предъявляют соискателям на это место.
В должностные обязанности бухгалтера–кассира входит:
- приём наличных средств в кассу предприятия. Одновременно он должен оформить необходимые бумаги – либо в электронном виде, либо от руки;
- выдача наличных денежных средств из кассы предприятия подотчётным лицам. Основанием такой выдачи могут быть служебные записки, завизированные подписью руководителя. Кроме того, выдавать деньги под отчёт он может только тем лицам, которые есть в соответствующем приказе;
- контроль над соблюдением лимита средств в кассе;
- отправление выручки предприятия в банк с оформлением соответствующих документов;
- получение наличных средств в банке по чеку руководителя;
- ежедневное оформление первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подпись первичных кассовых документов, включая кассовую книгу;
- подготовка первичных кассовых документов, включая кассовую книгу для подписи главным бухгалтером–кассиром или же главным бухгалтером;
- ведение бухгалтерского учёта средств, выданных под отчёт;
- выдача заработной платы сотрудникам;
- расчет налогов на заработную плату сотрудников;
- составление платёжных документов по этим налогам и своевременное их перечисление;
- платёжные документы отправляются по системе «Клиент – Банк». Если такой системы на предприятии нет, то он отвозит их в банк самостоятельно;
- обмен корреспонденцией с банками, получение от них необходимой информации, получение от банка необходимых справок и писем;
- подтверждение банку информации о лимите кассы и остатке на расчётном счёте;
- выполнение поручений, в рамках своих обязанностей, от своего непосредственного руководителя.
IV. Взаимоотношения, связи по должности
Примечание. Данный раздел представляется дополнительно к настоящей инструкции для применения пользователями по своему усмотрению.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей инструкцией, бухгалтер-кассир взаимодействует:
4.1. С директором предприятия или должностным лицом, его замещающим по вопросам:
— получения: распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности;
— представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия.
4.2. С главным бухгалтером и его заместителями по вопросам:
— получения: должностной инструкции, указаний на выплату или перечисление денежных средств сотрудникам предприятия, распоряжений, на прочие выплаты из кассы, списка лиц, которым разрешена выдача подотчетных средств, нормативных и инструктивных документов по ведению кассовых и банковских операций, пользованию кассовым аппаратом;
— представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия, в срок и качественно оформленных кассовых документов, журналов-ордеров.
4.3. С сотрудниками бухгалтерского отдела (бухгалтерии) по вопросам:
— получения: всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление кассовых и банковских операций, расчетных ведомостей, списков на выплату и перечисление заработной платы, приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, необходимых для осуществления бухгалтерского учета кассовых операций;
— представления: кассовых отчетов, выписок по банковским счетам, сведений о депонированных суммах и другой информации о движении денежных средств.
4.4. С другими сотрудниками предприятия по вопросам:
— получения: договоров, служебных записок, распоряжений и других документов, подписанных распорядителями кредитов, о приеме в кассу и выдаче из кассы денежных средств;
— представления: квитанций к приходным и расходным кассовым ордерам.
4.5. С коммерческими банками по вопросам:
— получения: распоряжения об установленном лимите кассы и его выездной проверки путем снятия наличности в кассе предприятия, выписок о движении денежных средств на банковских счетах, наличных денежных средств на нужды предприятия;
— представления: банковских документов для получения и сдачи в банк наличных денежных средств, осуществления безналичных платежей (платежных поручений, заявлений на перевод, объявлений на взнос наличными, расчетных чеков и других денежных документов).
Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].
Условия и режим работы
В последнем разделе должностной инструкции говорится о режиме работы бухгалтера-кассира, который должен соответствовать правилам внутреннего распорядка, и возможность/невозможность направления сотрудника в командировки по служебным делам. Также здесь оговаривается, кому из сотрудников бухгалтерии или финансового отдела должны быть переданы обязанности бухгалтера-кассира на период его очередного отпуска либо временного отсутствия по иным причинам.
Ввиду того, что функциональные обязанности кассира напрямую связаны с работой с наличными денежными средствами, такой сотрудник должен осознавать всю меру ответственности, возложенной на него. Именно поэтому важно, чтобы в его должностной инструкции максимально четко были прописаны и компетенция специалиста (предъявляемые к нему квалификационные требования), и круг его обязанностей и прав, и ответственность. Скачать пример должностной инструкции бухгалтера-кассира вы можете на нашем сайте.
Необходимый минимум знаний соискателя, который отображается в инструкции
Назначеный бухгалтером кассиром человек обязан владеть методами кассового учета, знать:
- формы первичных документов;
- инструкции в этой сфере учета;
- формы существующих документов;
- формы первичных банковских документов;
- формы документов учета кассовых операций;
- правила приема, учета, a также хранения и порядок расходования бланков строгой отчетности, a также ценных бумаг, денежных средств;
- знать правила имеющихся платежных ведомостей;
- как оформляются расходные, a также приходные (также в электронном виде) ордера;
- знать лимит на остатки налички, который установлен для его компании;
- как заполнять, a также вести кассовую книгу;
- владеть составлением и ведением каждодневной кассовой отчетности;
- положения производственных инструкций, касающихся его подразделения;
- уметь пользоваться программным обеспечением, разработанным для ведения кассового, a также бухгалтерского учета;
- знать и следить за выполнением локальных инструкций по предприятию про ведение кассового учета;
- знать и внедрять в свою профессиональную деятельность основы современной эффективной организации труда;
- знать конкретные правила безопасной эксплуатации имеющейся офисной техники;
- знать и соблюдать правила делового этикета и общения;
- соблюдать трудовой распорядок;
- следить за выполнением существующих положений трудового договора.
Какие права имеет бухгалтер кассир
Он может:
- в пределах должностной компетенции принимать решения самостоятельно и в своей работе ими руководствоваться;
- получать и обрабатывать поступившую информацию, которая относится к коммерческой тайне компании, выносить по ней решения и подавать их руководству;
- делать запросы в пределах должностной компетенции сотрудникам подразделений компании, a также их руководителям – эта деятельность может проводиться как по приказанию главного бухгалтера или гендиректора, так и самостоятельно, если это требуется для эффективного выполнения прямых функциональных обязанностей;
- в границах должностной компетенции отслеживать происходящее в компании, выносить свое решение о недочетах и делать соответствующие представления главбуху и директору вместе c своими предложениями о их устранении;
- если есть возможность улучшить свою работу, которая ведется на основании положений должностной инструкции, составлять соответствующие предложения и передавать их руководству;
В отдельном подразделе раздела «Общие обязанности» прописывается, что обязан знать сотрудник, работающий бухгалтером кассиром, а именно:
- правовые нормативные документы о проведении кассовых операций;
- государственные формы кассовых документов;
- формы банковских документов;
- инструкции, положения, установленные для его должности
- правила хранения, учета, выдачи и приема как денег, так и ценных бумаг, документов строгой отчетности;
- правила оформления расходных, a также приходных документов;
- знать допустимые для данного конкретного предприятия лимиты относительно наличных денег, a также правила их сохранности;
- ориентироваться в основах организации труда;
- знать правила, по которым выполняется ведение кассовой книги, a также составляется иная кассовая отчетность;
- иметь достаточные знания и практику, необходимые для эффективного использования вычислительной техники;
- иметь знания, касающиеся основных положений трудового законодательства;
- в отдельном пункте описывается требования знать и испольнять правила трудового распорядка установленные как для всех сотрудников предприятия, так и для лица, работающего бухгалтером кассиром;
- знать нормы, правила относительно охраны труда.
Как закрепить полномочия кассира за бухгалтером
- Минтруда в своем письме №14-2/В-688 от 20.07.2016 года разъяснил требования (алгоритм) к документам при закреплении полномочий кассира за бухгалтером, они состоят:
- Заключить с бухгалтером письменное соглашение о совмещении должностей. В этом документе следует указать размер доплаты за исполнение работы кассира и срок, на которые предполагается совмещение должностей. Ознакомить бухгалтера с должностной инструкцией кассира под роспись.
- Издать приказ по организации о возложении на конкретное лицо обязанностей кассира в порядке совмещения должностей.
- Оформить письменный акт приема-передачи кассы организации.
- Оформить инструкцию по охране труда кассира торгового зала (Если требуется).
Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:
- Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
- Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
- Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
- Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
- Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.
На продавца-кассира возлагаются следующие трудовые обязанности:
- Реализация покупателям определенных товаров.
- Совершение операций с клиентами магазина по приему и выдаче наличных.
- Информирование клиентов о товарах, представленных в магазине, а также о скидках и акциях по ним.
- Взаимодействие с клиентами в части их претензий к качеству обслуживания или к качеству товаров.
- Оформление соответствующей документации по продажам, поступлению средств и иных стандартных торговых документов.
- Информирование директора магазина о возможных проблемах по качеству контрольно-кассового оборудования в сфере своей компетенции.
- Информирование руководства по вопросам обеспечения наличности для осуществления торговых операций
- Информирование руководства фирмы и торговых представителей контрагентов о ситуации по пополнению товарных запасов.
- Отслеживание ситуации по товарному ассортименту в магазине.
- Взаимодействие с представителями поставщиков по вопросу товаров ненадлежащего качества или с истекающим сроком годности.
- Бережное хранение принимаемых наличных средств.
- Обеспечение проведения безналичных клиентских платежей.
- Участие в процессах инвентаризации магазина.
- Поддержание порядка на своём рабочем месте.
Что учесть при составлении должностной инструкции бухгалтера-кассира
Компании обязаны соблюдать профессиональные стандарты, если сотрудник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также если закон или нормативный акт устанавливает требования к опыту работы, образованию и т.д. Также сотрудники должны соответствовать требованиям стандарта, если компания применяет тарифную систему оплаты труда. В остальных случаях применение стандартов – добровольное дело.
Составлять должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует с учетом того, применяет организация профстандарт или нет. Если компания решила внедрять или уже применяет профстандарт, должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует разработать на его основе.
Кстати, необязательно внедрять профстандарты сразу для всех должностей. Не будет ошибкой, если компания для бухгалтера-кассира установит профстандарт, а финансового директора – нет. А вот установить профстандарт выборочно для сотрудников одной специальности нельзя.
В небольших компаниях работу кассира поручают главбуху или бухгалтеру. Перечень обязанностей бухгалтера теперь записан в профессиональном стандарте (утв. приказом Минтруда России от 22.12.14 № 1061н). В функции бухгалтера по профстандарту не входят обязанности по ведению кассы. Но руководитель должен определить кассира или иного работника, который будет принимать и выдавать наличные, оформлять приходники и т. п. (п. 4 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Поручить главбуху или бухгалтеру вести кассу можно лишь за доплату (письмо Минтруда от 20.07.16 № 14–2/В-688). Для этого надо подписать соглашение о совмещении должностей, издать приказ и заключить договор о материальной ответственности, а также оформить прием-передачу кассы.
Обзор пунктов должностной инструкции бухгалтера кассира
Должностная инструкция состоит из “шапки”, а также пунктов и подпунктов, которые составляются согласно нормативно-правовым актам страны. В зависимости от обязанностей сотрудника, а также масштаба предприятия, должностная инструкция может включать в себя большее или меньшее число пунктов, при этом основные из них остаются всегда. Для их разбора обратимся к следующей таблице:
Пункт документа
Общие положения
В данном пункте указываются сведения о начальстве; отделе, в котором будет работать бухгалтер-кассир; общая информация о работе. В некоторых случаях в данный пункт включают данные о требованиях к сотруднику и его ответственности.
Должностные обязанности
Могут представлять собой масштабный пункт, включающий не только подробное указание должностных обязанностей сотрудника, но также требования к его знаниям; функции специалиста; необходимую информацию о должности; рассмотрение ответственности бухгалтера в рамках организации и т.д
Обратите внимание, что в отдельных случаях и при необходимости вся эта информация может делиться на несколько отдельных пунктов.
Права
Еще один обязательный пункт, который составляется в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, права каждого отдельного сотрудника могут быть расширены работодателем без превышения должностных полномочий.
Связи по должности, ответственность и дополнительная информация
Чтобы сделать должностную инструкцию бухгалтера-кассира более полной и ясной для сотрудника рекомендуется указывать как можно больше конкретных данных
Если необходимый объем данных не вместится в вышестоящие пункты, можно сформировать отдельный пункт и указать в нем все нужное.
Какие функции возлагают на бухгалтера-кассира
В современных компаниях кассир не только совершает сделки с клиентами. В его обязанности также входит множество других задач. Среди них:
- обеспечение своевременного пополнения кассы наличными путем снятия их со счетов в банке по чековой книжке
- расчет и контроль лимита остатка кассы
- ежедневное осуществление инвентаризации кассы и организация инкассации
- осуществление расчетов с сотрудниками по авансовым отчетам, оформление и проверка авансовых отчетов, а также контроль обоснованности расходования наличных по ним
- выдача заработной платы
- своевременное заполнение кассовой документации
- работа с контрольно-кассовой машиной, осуществление ее регистрации и обеспечение ее работоспособности
- оформление платежных поручений для перечисления платежей через банковские счета, в том числе через систему «клиент-банк»
- участие в плановой и внеплановой инвентаризации, проведение сверки с государственными органами, прочими дебиторами и кредиторами
Если специалист временно отсутствует на рабочем месте по причине болезни, отпуска или по другим причинам, его обязанности исполняет другой уполномоченный сотрудник.