Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые коды доходов по НДФЛ в 2023 году для формы 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка 2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предоставляемый налоговым агентом (работодателем или самим работником) в налоговый орган. В ней содержатся данные о доходах работника за трудовой период времени.
У премий есть свои коды:
- код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:
-
1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;
-
2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);
-
2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
-
2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;
-
3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);
-
3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;
-
3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.
Что такое справка 2-НДФЛ
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Ошибки при заполнении параграфов справки
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
- Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
- Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
- Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Кодирование выплат физлицам по НДФЛ
Каждому вознаграждению, выплаченному физическому лицу, установлена соответствующая кодировка. Полный перечень содержится в приложении 1 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Какой код у премии в 2-НДФЛ, зависит от того, за что она начислена: за производственные результаты или по иным основаниям.
В справке указывают код дохода премия за производственные результаты 2002, если вознаграждение связано с выполнением работником своих трудовых обязанностей: за выполнение определенной работы, за перевыполнение плана и т. д. Таким образом, если выплачивается месячная, квартальная или годовая премия, код дохода НДФЛ всегда будет 2002 (письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-1/15473@).
Если выплачивается разовое поощрение, не связанное с исполнением трудовых обязанностей: к празднику, премия к юбилейной дате — код дохода указывают другой — 2003.
| Код | Вид выплаты |
|---|---|
| 2002 |
Премирование за трудовые показатели:
|
| 2003 |
Премия за счет прибыли:
|
Кодирование вычетов по НДФЛ
В справке 2-НДФЛ закодированы не только выплаты физлицам, но и предоставленные вычеты. В настоящее время работник вправе получить у работодателя стандартные, имущественные и социальные вычеты.
| Кодировка | Вычет |
|---|---|
| Стандартные | |
| 126 | На первого ребенка |
| 127 | На второго ребенка |
| 128 | На третьего и последующего детей |
| Имущественные | |
| 311 | На покупку жилья |
| 312 | На проценты по ипотеке |
| Социальные | |
| 320 | На свое обучение |
| 321 | На обучение ребенка |
| 324 | На лечение |
Особенности оформления и сдачи справки в 2017 году
Форма справки осталась прежней, изменений внесено не было. В декабре 2016 года были введены в действие изменённые коды. Это коснулось нескольких групп доходов и вычетов. Так, например, было прекращено действие вычетов по кодам от 114 до 125. Теперь вместо них будут применяться 126—149. Это изменения связано с принятием новых законодательных поправок в сфере начисления и уплаты налогов. Раньше вычеты, выдача которых была связана с родителями, усыновителями и опекунами рассчитывались по общему принципу. Теперь для родителей и для опекунов расчёт производится по-разному. Соответственно, количество видов вычетов несколько увеличилось.
Коды доходов остались прежними. Были добавлены два дополнительных значения:
- Код 2002 относится к сумме полученных премий, начисление которых связано с производственными результатами работника. Эти выплаты входят в затраты предприятия.
- 2003 — это обозначение для всех премиальных выплат, которые не относятся к коду 2002. Такие премии не являются затратами, а выплачиваются из прибыли.
В остальном правила заполнения справки о доходах не изменились.
Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ
На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.
Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.
Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги.
Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).
Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). Что он и сделал, издав указание от 14.10.2019 № 5286-У.
Само сокращение НДФЛ – расшифровывается достаточно просто. Таким простым образом осуществляется обозначение подоходного налога. Также его обозначаются как налог на доходы физических лиц.
Важно отметить, что величина его на сегодняшний день является полностью фиксированной – в размере 13%. Причем в ближайшие годы изменять в большую или же меньшую сторону таковую выплату никто не собирается.
Стоит заметить, что оплата данного налога должна иметь место для всех без исключения физических лиц. Данный момент определяется законодательно.
Основным нормативным документом, который определяет все важные нюансы, является как раз Налоговый кодекс РФ. Со всеми нормативами нужно будет заранее ознакомиться. Только так можно не допустить стандартных ошибок.
Причем уплата НДФЛ может осуществляться двумя различными способами:
- самостоятельно гражданином – подобное практикуется, как правило, для самозанятых физических лиц;
- налоговым агентом.
Вне зависимости от того, как именно осуществляется оплата, обязательно должна быть оформлена декларация НДФЛ. Чаще всего подобные вопросы решает работодатель.
Что это за код и зачем нужен?
Начиная с лихих девяностых, российское правительство последовательно и методично разрабатывает меры, как вывести доходы населения из теневого сектора. Успешность этих действий очевидна по их результатам: на данный момент недополучение налогов составляет чуть меньше 5% ВВП, а еще двадцать лет назад этот показатель достигал 17-18% ВВП.
Одной из причин такого успеха послужило ужесточение контроля над сферой налогообложения в России, а также, при этом, либерализация в отношении самых налоговых выплат (так, например, использование вычетов стало частой практикой в РФ). Код 2002 в 2-НДФЛ — следствие того самого ужесточения контроля, поскольку «раздробление» статьи налогооблагаемых доходов позволило отслеживать и разделять средства, используемые предприятием для поощрения сотрудников, при сохранении итоговой налоговой нагрузки гражданина.
Что значит код 2002 в справке 2-НДФЛ? Расшифровка раскрывает следующее значение шифра: «производственная премия, полученная сотрудником за полное или частичное выполнение поставленного плана». Если в справке 2-НДФЛ в графе 2002 указана некоторая сумма, это значит, что работник был премирован работодателем за достижение определенных показателей.
В эту категорию входит премирование за:
- Выполнение и/или перевыполнение производственного плана;
- Решение поставленных руководством задач по объемам и/или качеству выпущенной готовой продукции;
- Достижение целевых и/или дополнительных показателей по продажам товаров и услуг;
- За успешную реализацию проекта, заданного руководством для увеличения объемов или качества производства.
Важно: обратите внимание, что все виды премирований, входящих в категорию «2002», непосредственно связаны с производством товаров или услуг компании. Для непроизводственных премий введен отдельный код «2003».
Теперь понятно, что означает этот шифр, но для чего вообще был введен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ? На первый взгляд, не вполне понятно, с какой целью появились коды «2002» и «2003», ведь размер налогообложения не изменился — по-прежнему с большей части премий, превышающих сумму в 4000 рублей, необходимо уплачивать 13% налог.
Но смысл новой практики становится понятен при изучении Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@. В документе уточняется, что выплата по коду 2002 может быть произведена только из средств специального назначения организации или же целевых денежных поступлений. Параллельно вводится запрет на выплату производственных премий из общей прибыли компании.
Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2002 – это определенная стимулирующая выплата, начисленная работнику. При этом некоторые похожие выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет разобраться с кодами доходов и правильно заполнить справку.
Внимание! Эти документы помогут подтвердить сумму доходов, полученных физлицом за 2019 год, и сумму удержанного налога. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:
Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. В документе указывают все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.
Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.
Заполнить 2-НДФЛ онлайн ⟶
Распространенные ошибки по заданной теме.
Ошибка №1. Все виды материальной помощи, которые выплачиваются работодателем в пользу сотрудников, подлежат налогообложению и отображаются в справке 2-НДФЛ под кодом 2760. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса суммы выплаченной материальной помощи, в случае не превышения 4000 рублей в годовой период, не подлежат налогообложению подоходным налогом. Такие выплаты необходимо отображать в справке 2-НДФЛ совместно с кодом вычета 503.
Ошибка №2. Оказанная работодателем материальная помощь в пользу бывших сотрудников, которые прекратили вести трудовую деятельность в связи с выходом на пенсию по возрасту, не подлежит отображению в справке 2-НДФЛ. Помимо выплаты материальной помощи в пользу действующих сотрудников данный код отображает выплаты руководителем предприятия в пользу бывших сотрудников, деятельность которых прекращена по причине выхода на пенсию по возрасту либо по инвалидности.
Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ
В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.
Все коды доходов и вычетов в 2-НДФЛСкачать бесплатно
До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.
Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:
- в трудовом соглашении;
- в коллективном договоре;
- в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.
Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления. Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени. Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.
Для чего нужна справка
Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа. Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.
Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.
Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:
- людям, затратившим большие деньги на лечение;
- родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
- купившим жилье гражданам и т.д.
Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:
- при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
- при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
- чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
- для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.
Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.
Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2020 году
Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами по окончанию каждого квартала. В 2020 году сроки такие:
- за I квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 31 июля;
- за девять месяцев — до 31 октября;
- за год — до 1 апреля 2020 года.
Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, подать расчет нужно не позднее следующего рабочего дня.
Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.
Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.
Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.
На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:
- ИНН головной организации;
- КПП обособленного подразделения;
- ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).
В заключение выделим основные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год.
1. Премии отражаются по отдельным кодам доходов, а не вместе с заработной платой.
2. Стандартные налоговые вычеты на детей указываются по новым кодам вычетов. По сравнению с прошлым годом таких кодов стало больше в два раза.
3. Перед представлением справки нужно проверить актуальность персональных данных физических лиц, поскольку за неверно представленные данные работодателю придется заплатить штраф.
4. ИНН в справке не обозначается только в случае его отсутствия у налогоплательщика, в остальных ситуациях поле, отведенное для проставления данного реквизита, должно быть заполнено. Неверно указанный ИНН также относится к недостоверным данным.
5. Проставление печати в справке теперь необязательно.