Материальная помощь при смерти сотрудника

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти сотрудника». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.

Средний размер матпомощи при смерти сотрудника

Средний размер этой выплаты вычислить сложно, так как она полностью регламентируется договором, заключенным с работодателем. В договоре может быть предусмотрены как конкретные суммы, например, 15 тыс. руб., так и диапазон, например, 17 – 36 тыс. руб.

На финальный размер выплаты могут повлиять:

• отношения между работником и работодателем;
• должность почившего;
• финансовое состояние предприятия.

Не стоит забывать, что материальная помощь семье почившего не облагается налогами и страховыми взносами.

Однако в другой ситуации, когда работодатель выплачивает сотруднику деньги в связи со смертью его родственника, взносы необходимы. Но если выполнены два условия, то страховые взносы не взимаются:

1. Помощь нужно выплатить единовременно. То есть помощь, выплачиваемая как, например, надбавка к зарплате будет облагаться страховыми взносами, а крупная разовая выплата – нет.
2. Почившим членом семьи работника был: супруг, родитель или ребёнок. Если в семье сотрудника умерла, например, бабушка, то страховой взнос придется заплатить.

Заявление на материальную помощь к отпуску

Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.

Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.

Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.

Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.

Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:

• ФИО директора;
• персональные данные сотрудника;
• даты начала и конца отпускного периода;
• основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
• обычное завершение заявления – дата и подпись.

Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией

Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:

• выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
• превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
• сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.

Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.

Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).

Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:

• появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
• трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
• наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
• инвалидность одного из членов семьи.

Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».

Налоговый вычет и отметки в 1С

Наниматели вправе устанавливать, полагается ли материальная помощь с места работы при смерти отца и в каком размере, самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если умирает дальний родственник, то матпомощь на его погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и реальной выплатой. Для отображения в 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника коды дохода и вычета отдельные:

• код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
• код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы материальной помощи.

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника — акт доброй воли работодателя или его обязанность? В статье мы рассмотрим, когда он обязан оказать помощь, какие для этого нужны документы и каковы особенности обложения подобных выплат обязательными платежами.

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи.

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п.

5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

• трудовой договор;
• коллективное соглашение;
• локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда…(все подробности — в Готовом решении от К+).

Нюансы выплаты материальной помощи

Реализация права на получение материальной помощи по факту смерти родственника связана со следующими нюансами:

• выплата указанной компенсации не должна носить индивидуальный характер, т.е. каждый сотрудник предприятия сможет получить материальную помощь после представления свидетельства о смерти;
• не допускается лишение права на получение материальной помощи, даже если работник был привлечен к дисциплинарной, материальной или иной ответственности (при этом работник может быть лишен иных видов стимулирующих и компенсационных выплат – премий, надбавок и т.д.);
• локальными актами может предусматриваться выплата помощи при смерти сотрудника, вышедшего на пенсию с указанного предприятия (в этом случае помощь будет выделена членам его семьи);
• при обращении с заявлением о предоставлении финансовой помощи нужно не только подтвердить факт смерти, но и родственные отношения с умершим гражданином – для этого представляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке, и т.д.

Вопрос о размере мер материальной поддержки является достаточно дискуссионным. Связано это с тем, что на законодательном уровне это никаким образом не урегулировано.

Правильным будет полагать, что материальная помощь может быть произведена в любых размерах, на усмотрение работодателя. Если же говорить о государственной социальной помощи, предоставляемой в этом случае, то размер ее четко закреплен в законодательстве каждого конкретного субъекта РФ.

Выдать сумму можно только единовременно, что означает недопустимость ее выплаты по тому же основанию еще раз.

Таким образом, данная мера поддержки направлена на достойное погребение усопшего и осуществление иных ритуалов, связанных с этим. Она может быть предоставлена только определенному кругу лиц и в том размере, который установлен локальными актами ли законодательством РФ.

Процесс оформления пособия по смерти родственника

Чтобы получить материальную помощь, необходимо:

1. Подготовить документы. Потребуется предоставить:
   Заявление на выдачу компенсации.
2. Паспорт заявителя.
3. Свидетельство о смерти гражданина.
4. Документы, подтверждающие родство.
5. Справку о регистрации по месту жительства, выписку со счета ПФР усопшего, пенсионное удостоверение.
6. Иные документы по требованию начисляющей выплату инстанции.
7. Обратиться в соответствующие органы. Собранные документы необходимо предоставить до истечения полугода со дня смерти гражданина.
8. Ожидать выплаты. После подачи необходимых документов и их проверки принимается решение о начислении пособия.

В заключение отметим, что для оформления выплат на погребение родственника необходимо собрать все требуемые документы и подать их в нужную инстанцию в срок до полугода со дня смерти члена семьи.

Сколько денег можно получить

Что от государства, что от работодателя не стоит рассчитывать на ощутимые суммы. Государственное пособие ограничено законодательством (ПП РФ № 74 от 26.01.2018 г.) и на нынешний год госвыплата равна 6124,86 руб. Иногда регионально устанавливается повышенный коэффициент госпособий, тогда искомая сумма увеличивается на этот коэффициент. Многие районы РФ утвердили свой внутренний регламент. Так в Москве сумма равна 11 тыс. руб., что определяется более высоким уровнем финансово-экономического положения субъекта. Выплаты работодателем ограничены НК РФ, где сказано, что сумма свыше 4 тыс. руб. облагается обязательным налогом – 13%. За исключением, если деньги выдаются родственнику, который хоронит близкого человека, тогда любая материальная помощь не подвергается налогообложению.

Важно! При выдаче материальной помощи от государства родственнику на погребение усопшего никаких налоговых обязательств не предусмотрено. Степень родства может быть любая, все равно эти деньги нельзя отнести к доходам физических лиц или к вознаграждению за работу.

Основания получения на работе

В качестве основания для получения на руки требуемой суммы выступает заявление от лица, организующего погребение. Исходя из сложившейся ситуации, наборы документов могут разниться. Но базовый пакет включает следующие свидетельства:

• о смерти;
• о браке;
• о рождении.

Если умер сам сотрудник, документационная папка дополняется следующими бумагами:

• паспорт, принадлежащий заявителю;
• справка, свидетельствующая о смерти;
• брачное свидетельство;
• платежная документация (чеки, квитанции);
• распоряжение руководителя с указанием лица, взявшего ответственность по организации процедуры погребения.

Где оформляют пособие

У любого умершего в РФ обязательно есть социальный статус. Даже если он совсем одинок, оформить компенсацию может посторонний человек, занимающийся погребением:

• по месту официальной работы покойного;
• в ПФ РФ, если усопший пенсионер;
• в региональном отделе соцзащиты, если покойный был безработным.

Нюансы начисления материальной помощи

Для получения матпомощи по факту смерти родственника нужно учитывать, что:

• выплата не носит строго индивидуальный характер, любой гражданин или работник предприятия может на нее претендовать;
• нельзя отказывать в маткомпенсаци работнику, который ранее нарушил внутренний устав предприятия, был привлечен к дисциплинарной или административной ответственности;
• матпомощь по внутренним документам может быть предоставлена и семье умершего, ранее работавшего на предприятии.

Если в течение одного года у сотрудника предприятия умирает несколько родных, то он может претендовать на матпомощь по каждому из случаев. Сроки выплат по любому из вариантов не превышает, как правило, 10 рабочих дней. Компенсацию семье умершего работника обязаны выдать не позднее 6 месяцев с момента выдачи свидетельства о смерти.

Основания получения материальной помощи

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

• не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
• не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Источники:

• Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
• Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь предоставляется по разным причинам: на рождение и смерть. Когда умирает родственник или близкий человек, законодательство РФ гарантирует лицам, устраивающим похороны, материальную помощь. От государства выплачивается пособие на погребение. Дополнительную матпомощь в связи со смертью родственника есть возможность получить от организации-работодателя, своего или где трудился усопший. В случае близкого родства материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ не облагается.

Если у умершего сотрудника нет родственников, государственный материальный взнос на погребение выплачивается человеку, организовавшему его за собственный счет. Это предусмотрено законом «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, ч. 2 ст. 10. Выплата пособия производится через работодателя, но средства выделяются государственными фондами соцстрахования и региональным бюджетом. От государства размер материальной помощи при смерти близкого родственника в 2022 г. на погребение составляет 5701,31 руб. (с учетом индексации). В некоторых субъектах РФ сумма выплаты повышается с учетом локального коэффициента региона проживания.

Похожие записи:

• Делится ли квартира по военной ипотеке при разводе
• Переселение из ветхого и аварийного жилья
• Льготы и гарантии для людей с инвалидностью