Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Вычет предоставляется в сумме уплаченной налогоплательщиком в течение календарного года за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучение детей, взятых под опеку, в возрасте до 18 лет, обучение родных братьев и сестер в возрасте до 24 лет, в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. К данным организациям относятся не только институты и университеты, как многие думают, но и колледжи, автошколы, курсы повышения квалификации, школы иностранных языков и т.д. Главное, чтобы организация или индивидуальный предприниматель имели официальную лицензию на образовательную деятельность.
Вычет предоставляется в фиксированном размере, 120 тыс. рублей на свое обучение и обучение братьев и сестер, 50 тыс. рублей — на обучение своих детей и детей, находящихся под опекой (на каждого ребенка). Также есть один нюанс при получении вычета не за свое обучение. Договор на обучение, все дополнительные соглашения, квитанции об оплате должны быть оформлены на имя человека, который будет пользоваться вычетом. В данных документах должна быть указана, к примеру, такая формулировка: «Договор заключен с Ивановым на обучение Петрова», «Плательщик Иванов за обучение Петрова».
Иванова в 2019 году оплачивала:
- свое обучение в автошколе в размере 30 тыс. рублей;
- обучение одного ребенка в университете в размере 80 тыс. рублей;
- обучение второго ребенка в школе иностранных языков в размере 40 тыс. рублей.
Налогооблагаемый доход за 2019 год составил 450 тыс. рублей, сумма НДФЛ — 58 500 рублей (450 000×13 процентов). Вычет, которым может воспользоваться Иванова, составляет 120 тыс. рублей (30 000 50 000 40 000) Налог к возврату составит 15 600 рублей (450 000 — 120 000 = 330 000; 330 000×13 процентов = 42 900; 58 500 — 42 900 = 15 600).
Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры?
С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.
Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.
Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.
Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.
Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:
- физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
- вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
- для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
- стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.
Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.
При этом налогоплательщику потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 3 года с целью подсчета суммы уплаченного за этот период налога. Поможет вам в этом статья «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».
Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.
Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:
- определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
- единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
- командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
- призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
- некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
- алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.
Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.
Как получить право на налоговые вычеты
Право на вычеты реализуется по-разному:
-
для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
-
для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
-
для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.
Налоговый вычет — простое определение
Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.
Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.
Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:
50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:
50 000 — 6500 = 43 500 руб.
За год вам будет начислена зарплата в размере:
50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.
За год с нее будет удержан налог в сумме:
6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.
Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.
Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму. Рассмотрим несколько ситуаций.
Ситуация 1. Вычет меньше дохода
Сумма вашего вычета — 120 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)
С него должен быть удержан налог в размере:
480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.
Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.
Эта часть составит:
78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)
Ситуация 2. Вычет равен доходу
Сумма вычета — 600 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).
Ситуация 3. Вычет больше дохода
Сумма вычета — 950 000 руб.
В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).
Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.
Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.
Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:
- зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
- полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
- в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
- в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
- в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.
Другие налоговые вычеты
В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:
| Наименование налогового вычета | Описание | Величина | Как оформить |
|---|---|---|---|
| Стандартный (ст. 218 НК РФ) | Предоставляется сотруднику на себя, на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ. |
3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности. 1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет. 3000 руб. — на 3-го и последующих детей. Стандартная налоговая компенсация на себя безлимитная, то есть производится в течение всего года независимо от величины полученного заработка. Если гражданин получает льготную компенсацию на детей, то ограничение по доходу составляет 350 000 рублей в год. |
Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности). |
| Социальный (ст. 219 НК РФ) | Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. | 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость. | Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
| Имущественный (ст. 220 НК РФ) | При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости. |
Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00 (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р. При оплате процентов кредитного или ипотечного договора максимум составляет 3 000 000,00 (п. 4 ст. 220 НК РФ). Компенсация (3 000 000 × 13 %) = 390 000,00 руб. |
Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.
Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.
2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений
3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Что такое профессиональные налоговые вычеты
^К началу страницы
По общему правилу, профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
В отношении авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений, выплачиваемых авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, при отсутствии документально подтвержденных расходов, полученный ими доход может быть уменьшен на норматив затрат (в процентах к сумме исчисленного дохода) – см. п. 3 ст. 221 НК РФ.
|
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок |
Распечатать |
Достаточно часто у лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.
Кто может воспользоваться
Эту льготу предоставляют только физическим лицам, которые уплачивают подоходный налог с доходов. Для этого подают заявление и прикладывают к нему подтверждающие документы.
Налоговые социальные, имущественные и профессиональные вычеты могут получить резиденты Российской Федерации. Таковыми считают граждан, которые находятся на территории РФ больше 183 дней за последние 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Работающие пенсионеры претендует на льготу на общих основаниях. Неработающие – могут получить имущественный вычет, перенеся его на 3 года, предшествующих покупке, если в тот период у них были доходы, с которых удерживали НДФЛ.
Важно! Если планируете получить льготу, нужно подать налоговую декларацию о доходах за тот год, за который вернут НДФЛ.
Вы пользуетесь налоговым вычетом? Да, регулярно Нет, не хочу собирать бумаги
Налоговый вычет, онлайн расчет
Большей популярностью среди социальных видов пользуются льготы при обучении и лечении. Совокупная максимальная сумма вычета по расходам в этой группе — 120000 рублей. При заполнении декларации налогоплательщик сам принимает решение, по каким основаниям будет применяться уменьшение налогооблагаемой базы.
Если совокупные расходы на лечение и обучение, например более 120000 рублей, то в декларации лечение может отразиться по полному расходу, а обучение — на сумму остатка. И наоборот.
Только два вида расходов не включаются в общую суммы социальных выплат:
- взносы на благотворительность;
- оплата платного образования детей.
Как узнать остаток налогового вычета: вопросы и ответы
Вопрос № 1. Можно ли узнать остаток вычета, воспользовавшись электронными калькуляторами, которые размещены на Интернет-сайтах?
Ответ: Вы можете рассчитать остаток вычета с помощью калькуляторов различных коммерческих сайтов. Однако полная и достоверная информация о вычете может быть предоставлена только представителем ФНС и подтверждена данными налоговой декларации.
Вопрос № 2. Суммируются ли вычеты на обучение и при покупке жилья? Как рассчитать остаток гражданину, который в течение года купил дом и понес расходы на обучение дочери?
Ответ: Возврат НДФЛ на обучение и при покупке жилья относятся к разным категориям вычетов, для каждого из которых предусмотрен собственный лимит. В рамках расходов на обучение гражданин может вернуть не более 6.500 руб. в течение года (вычет 50.000 руб. в год на каждого ребенка). Что касается имущественного вычета, то его остаток рассчитывается отдельно, исходя из общего лимита 2 млн. руб. (на всю недвижимость, приобретенную гражданином в течение жизни).
Вопрос № 3. В течение года гражданином совершены 2 сделки по покупке жилья (приобретены ½ дома и комната в коммунальной квартире). Необходимо ли в данном случае подавать 2 отдельных декларации и по каждой рассчитывать сумму остатка вычета?
Ответ: Лицо, совершившее 2 сделки в течение года, может подать одну декларацию за период с указанием общей суммы вычета и остатка по итогам 2-х сделок.