Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить и заключить трудовой договор с физическим лицом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя). И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).
Комментарий к ст. 303 TК РФ
1. Работодателем — физическим лицом может быть гражданин, заключивший трудовой договор с другим гражданином (работником) в целях: а) осуществления предпринимательской деятельности; б) личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
Подробнее об этом см. в комментарии к ст. 20 ТК.
2. Трудовым договором с работодателем — физическим лицом может быть предусмотрена любая работа, не запрещенная законом, с обязательным установлением всех условий, существенных для работника и работодателя.
3. На работодателя — физическое лицо кроме обязанностей, общих для всех работодателей (см. комментарий к ст. 22 ТК), возложена также обязанность по регистрации в установленном порядке в соответствующем органе местного самоуправления трудового договора, заключенного в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
4. Порядок регистрации трудового договора, заключаемого работодателем — физическим лицом и гражданином, определяется законодательством субъекта РФ.
Как платить зарплату иностранцам
Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.
Работодатель платит за иностранцев следующие налоги:
- НДФЛ — 13%.
- ПФР — 22%.
- ФСС — от 1,8 до 2,9% (зависит от статуса иностранца).
- За обязательное медицинское страхование — от 0 до 5,1% (зависит от статуса иностранца).
Трудовые правоотношения
Договоры о трудоустройстве между ИП и работником – не редкость. Однако трудовые правоотношения между двумя физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, хотя и распространены повсеместно, редко оформляются документально.
Так, общеизвестными примерами трудовых правоотношений между физическими лицами, не являющимися предпринимателями, и нанятыми ими работниками могут быть:
- уход за больными и престарелыми членами семьи (сиделки);
- присмотр и уход за детьми (няни, воспитатели);
- уход за домом (горничные, повара, садовники);
- управление семейным транспортным средством в качестве семейного шофера и т.д.
В этих случаях обоюдное нежелание работодателя и работника оформлять трудовой договор вполне объяснимо. Так:
- работодателю не выгодно декларировать себя в качестве работодателя, поскольку это накладывает на него ряд обязанностей, связанных с положениями ТК РФ, например, производить обязательные страховые выплаты за работника, оплачивать больничный лист, предоставлять оплачиваемый отпуск и т.д.;
- работнику не выгодно по различным причинам декларировать себя в качестве трудоустроенного лица, так как официальное трудоустройство способно повлечь нежелательные для него последствия, например, необходимость в уплате НДФЛ, снижение размера социальных выплат, утерю статуса безработного или отмену имеющихся у него льгот.
Налоговые и трудовые органы не способны отследить все множество возникающих между физическими лицами трудовых правоотношений, поэтому вопрос о заключении трудового договора или об отказе в его заключении всецело остается на усмотрение этих физических лиц.
Со своей стороны мы можем лишь констатировать, что и для работника, и для работодателя есть множество плюсов в оформлении трудовых отношений.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
Гражданско-правовые отношения оформленные в договоре
Если выполняемые работы или оказываемые услуги не требуют постоянства, а носят разовый характер, плательщику интересен конкретный результат в определённый срок, а не постоянный рабочий процесс, то имеет смысл оформлять не трудовой договор с предоставлением отпусков и больничных наёмному работнику, а составить гражданско-правовой договор.
- Сдельная оплата труда в трудовом договоре
Для сравнения в качестве примера: услуги няни или домработницы выгоднее оформлять трудовым соглашением, поскольку важно время прихода, ухода и уважительность причины в случае отсутствия. Услуги бригады для проведения ремонта выгоднее оформить договором подряда, относящимся к гражданско-правовым соглашениям, так как не имеет значения конкретное время рабочего процесса, первостепенную важность имеет результат и срок получения.
При превышении общей суммы сделки 10000 рублей гражданско-правовой договор между физическими лицами необходимо составить «на бумаге» на основании требований статьи 161 ГК РФ.
Обязательному отражению подлежат:
- описание предоставляемой услуги или выполняемой работы, включая сроки исполнения;
- цена и порядок расчёта, возмещение понесенных расходов при возникновении обстоятельств непреодолимой силы;
- ответственность сторон, порядок удовлетворения претензий, предъявляемых к качеству, срыву сроков оказания услуг и расчёта, механизм начисления штрафных и финансовых санкций при неудовлетворённости участников;
- порядок досрочного расторжения отношений и покрытия убытков.
Представителями сторон могут выступать как физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей, так и граждане без соответствующего статуса. Но в случае предоставления услуг на платной основе систематически, незарегистрированному в качестве субъекта предпринимательской деятельности гражданину грозит административный штраф в размере 2000 рублей в соответствии со статьёй 14.1 КоАП РФ.
Особенности договора найма работника без уплаты налогов
Работник выполняет действия для определённого результата. Именно он ценен заказчику. За результат работник–исполнитель получает оплату. В раскрыто понятие договора возмездного оказания услуг, как соглашения, по которому одна сторона должна оказать услуги, а другая — оплатить их. В отличие от подряда здесь ценен не результат, а процесс.
Наниматель гарантирует оплату вознаграждения за работу, уплату страховых взносов, кроме взносов в ФСС. Как налоговый агент, ИП должен удержать НДФЛ с выплаченного физлицу дохода. Любая трудовая деятельность должна быть оформлена в соответствии с предписаниями законодателя. Соблюдение данного правила позволяет избежать многих проблем при регулировании отношений между сторонами – работником и работодателем. Обратите внимание, что по Конституции РФ человек вправе свободно распоряжаться своим трудом. Он может оформить трудовой договор или же заключить соглашение о найме.
Если решили заключить договор
Никаких особых требований к трудовому договору между физическими лицами законодательство не предъявляет, а значит, он будет включать в себя стандартный набор структурных элементов, свойственных любому трудовому договору.
Так, к основным структурным элементам будут относиться:
- дата и место заключения договора;
- ФИО, адреса и паспортные данные контрагентов;
- предмет договора, то есть собственно факт установления трудовых отношений между работодателем и работником;
- место работы работника, то есть адрес помещения (участка), в котором он будет осуществлять свои функции;
- дата начала работы;
- сведения о функциях работника, то есть та работа, на которую он трудоустроен. Например, уход за ребенком, уход за престарелым, уход за садом и огородом и т.д. Вариантов может быть множество, главное, чтобы они не включали в себя и намека на предпринимательскую деятельность работодателя. Так работник может ухаживать за садом и собирать цветы, но вменять ему в обязанность продажу этих цветов на базаре работодатель не имеет права;
- сведения о квалификации работника. Это может потребоваться, когда работодатель предъявляет требования по наличию образования или соответствующего опыта. Например, в договоре должно быть оговорено наличие у работника водительских прав, свидетельства об окончании курсов массажистов или диплома о педагогическом образовании;
- график работы и график отдыха;
- срок действия договора, условия испытательного срока;
- размер заработной платы, способ и порядок выплаты;
- иные условия, о которых стороны могут договориться. Например, в качестве дополнительного условия может быть указана обязанность работодателя предоставить работнику место для проживания по месту работы;
- подписи контрагентов.
Выше мы уже говорили, что заключая трудовой договор в качестве работодателя, физическое лицо принимает на себя обязанность соблюдать в отношениях с работником положения Трудового кодекса РФ. Так, работодатель обязан:
- предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск длительностью не менее 28 дней;
- предоставлять работнику еженедельный непрерывный отдых длительностью не менее 48 часов;
- не превышать 40-часовую норму длительности рабочей недели;
- уплачивать все установленные законом страховые взносы за работника.
Работодатель – физическое лицо обязан перечислять НДФЛ из доходов работника только в случае, если он является ИП. Физические лица, не являющиеся предпринимателями, обязаны перечислять за своего работника только обязательные страховые взносы.
Заключенный с работником трудовой договор работодатель, не являющийся предпринимателем, обязан зарегистрировать в местных органах исполнительной власти.
Особенности составления
Соглашение – документ, заключаемый между двумя или несколькими участниками. Сторонами такого договора могут и ФЛ, и ЮЛ. То есть, документ актуален для самых разных уровней. В нем могут фигурировать 3 значения:
- Возникновение правоотношений.
- Возникновение обязательств.
- Фиксация обязанностей, возникших в ходе обсуждения сторон.
Правильное оформление соглашения принципиально важно. Только при правильном заполнении документ можно будет представить в суде. Бумага потребуется для защиты интересов и прав участников соглашения. Она поможет предупредить конфликты и убытки.
При составлении имеет смысл руководствоваться этой схемой:
- Установление цели соглашения. Участники должны точно понимать, что они хотят получить благодаря заключению документа.
- Формулирование ответственности сторон. Имеет смысл также договориться о путях выхода из возможных конфликтов.
Соглашение составляется по стандартной схеме. Сначала идет преамбула. В ней присутствуют эти положения:
- ФИО или название сторон сделки.
- Предмет соглашения.
- Условия исполнения условий документа.
- Ответственность участников.
- Реквизиты.
Достоинства и недостатки договора найма работника
Как известно, любой договор и в любой сфере деятельности имеет свои недостатки и достоинства. К плюсам договора найма для обеих сторон можно отнести:
- отсутствует обязательная уплата социального налога (а значит, здесь не придется думать о том, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты);
- премиальные деньги выплачиваются по результатам сделки;
- работник имеет полное право сам устанавливать протяженность рабочего дня, ведь работодателю в данном случае важен только результат;
- работодатель имеет право не давать никаких гарантий, но действовать он должен в рамках Гражданского Кодекса РФ.
Кроме этого, для работодателя договор о найме имеет ряд минусов:
- руководители не могут наказать своего сотрудника за нарушение распорядка;
- руководитель не может постоянно следить за ходом работы, так как сотрудник имеет право сам распоряжаться протяженностью рабочего дня;
- работодатель обязан на законном основании заниматься предпринимательской деятельностью. В противном случае он рискует получить в свой адрес обвинения о незаконном ведении предпринимательства.
Правила ведения журнала
Журнал учета трудовых договоров ведется в произвольной форме. Документ представляет собой книгу или тетрадь, страницы которой расчерчены таблицей. Количество столбцов таблицы определяется индивидуально.
Несмотря на отсутствие четких требований к заполнению, при ведении регистра нужно соблюдать правила:
- Обложка – на титульном листе прописывается полное наименование организации, реквизиты, название регистра, дата его начала и окончания, срок хранения, должность и Ф. И. О. ответственного за ведение записей.
- Листы – нумеруются при заведении новой книги. На первой странице можно указать правила заполнения регистра или просто пропустить. На второй – перечень лиц, ведущих записи. Оформляется таблицей с указанием порядковых номеров, Ф. И. О. и должностей специалистов, периодов времени, причин поручения регистра, номера приказов о назначении и личных подписей. На последней странице делается запись, что журнал закрыт, опломбирован и передан на хранение в архив. Нужно указать количество заполненных страниц, количество внесенных документов, Ф. И. О. и должность ответственного, номер приказа о его назначении.
- Допустимо ежегодно заводить новую книгу для регистрации договоров и допсоглашений. Такой учет упростит статистическое наблюдение за движением кадров.
Информацию о контрактах с подчиненными вносят в таблицу, графы которой могут содержать следующие сведения:
- Порядковый номер позиции.
- Номер соглашения.
- Дата оформления документа.
- Дата получения контракта сотрудником.
- Полное имя и фамилия подчинённого.
- Номер и наименование структурного подразделения, в которое определен работник.
- Должность нанятого.
- Срок действия контракта.
- Подпись работника.
Приведенный перечень и порядок расположения граф ориентировочный и определяется индивидуально. Часто в таблицу вносят столбцы, в которых регистрируются дополнительные соглашения или сведения о материальной ответственности лица.
На что обратить внимание при заключении договора на оказание юридических услуг?
Соглашение о юридических услугах составляется, когда клиент поручает юристу защищать его интересы в суде, прокуратуре, административных органах и других инстанциях, а также готовить все необходимые для этого бумаги. При этом помимо оформления договора понадобится нотариально заверенная доверенность на представление интересов клиента.
При заключении договора с юристом целесообразно закрепить его право передать ведение дела другому специалисту в определенных случаях (например, при длительной болезни). Иначе может случиться так, что вынужденное приостановление юристом своей работы приведет к нарушению процессуальных сроков.
Как правило, юристы, занимающиеся оказанием услуг населению, предлагают клиенту для подписания заранее составленные бланки договоров. Гражданину стоит внимательно с ними ознакомиться и обратить особое внимание на пункты о размере и порядке оплаты, правах и обязанностях сторон, ответственности юриста и клиента.
Гражданину, который обращается за помощью к юристу, нужно иметь в виду следующее:
- вынесение судом (иным органом) решения, которое не удовлетворяет клиента, не дает ему права отказаться от оплаты услуг юриста или взыскать с него санкции;
- основанием для взыскания с юриста убытков и неустойки, если она предусмотрена договором, является нарушение им своих обязанностей (например, неучастие в судебном заседании, пропуск срока на обжалование и т. п.).
Любой договор, в том числе и трудовой, закрепляет в себе права и обязанности контрагентов. Отсутствие письменного договора делает невозможным заявление претензий, связанных с неисполнением обговоренных условий. Например:
- случайное или умышленное уничтожение имущества работодателя работником не повлечет за собой возмещение ущерба, поскольку факт допуска работника к этому имуществу ничем не будет подтвержден;
- увольнение работника не может быть им обжаловано ввиду отсутствия трудового договора;
- увольнение работника не будет сопровождаться выплатой выходного пособия;
- работник, работающий без договора, не имеет права на оплачиваемый отпуск и т.д.
То есть ни работодатель, ни работник не будут иметь доступа к процедуре защиты своих прав, связанных с трудовыми отношениями. Но, в нашем случае, недостаток возможностей защиты прав всецело компенсируется отсутствием обязанностей, а значит, вряд ли стоит в ближайшее время ожидать бума заключения трудовых договоров между физическими лицами.
Особенности налогообложения при заключении трудового договора между физлицами
Если договорные отношения заключены с участием гражданина, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, выступающим в роли заказчика в гражданско-правовом соглашении или в роли работодателя в трудовом соглашении, то он автоматически выступает в качестве налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет на основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ.
Удержать налог и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за выплатой, индивидуальный предприниматель обязан в размере:
- 13 % — при договорных отношениях с гражданином страны;
- 30 % — при найме нерезидента России.
- Трудовое соглашение: что это за документ?
Срок действия трудового договора
Трудовой договор может быть бессрочным или срочным. В первом случае договор имеет только дату начала работы. Уволить сотрудника без причины работодатель по такому договору не сможет.
Срочный трудовой договор имеет конечную дату. Как только срок действия заканчивается, работодатель на законных основаниях увольняет сотрудника. Такой вид договора можно заключать только в определенных ситуациях.
Среди них:
-
замещение отсутствующего работника;
-
временные, сезонные работы;
-
направление для работы за границу;
-
выполнение работ, не связанных с основной деятельностью организации;
-
практика;
-
общественные работы и т.д.
Трудовые правоотношения
Договоры о трудоустройстве между ИП и работником – не редкость. Однако трудовые правоотношения между двумя физическими лицами, не занимающимися предпринимательской деятельностью, хотя и распространены повсеместно, редко оформляются документально.
Так, общеизвестными примерами трудовых правоотношений между физическими лицами, не являющимися предпринимателями, и нанятыми ими работниками могут быть:
- уход за больными и престарелыми членами семьи (сиделки);
- присмотр и уход за детьми (няни, воспитатели);
- уход за домом (горничные, повара, садовники);
- управление семейным транспортным средством в качестве семейного шофера и т.д.
В этих случаях обоюдное нежелание работодателя и работника оформлять трудовой договор вполне объяснимо. Так:
- работодателю не выгодно декларировать себя в качестве работодателя, поскольку это накладывает на него ряд обязанностей, связанных с положениями ТК РФ, например, производить обязательные страховые выплаты за работника, оплачивать больничный лист, предоставлять оплачиваемый отпуск и т.д.;
- работнику не выгодно по различным причинам декларировать себя в качестве трудоустроенного лица, так как официальное трудоустройство способно повлечь нежелательные для него последствия, например, необходимость в уплате НДФЛ, снижение размера социальных выплат, утерю статуса безработного или отмену имеющихся у него льгот.
Налоговые и трудовые органы не способны отследить все множество возникающих между физическими лицами трудовых правоотношений, поэтому вопрос о заключении трудового договора или об отказе в его заключении всецело остается на усмотрение этих физических лиц.
Со своей стороны мы можем лишь констатировать, что и для работника, и для работодателя есть множество плюсов в оформлении трудовых отношений.
Договор между физическими лицами
Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.
Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.
Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.
В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.
Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.
Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.
Указание на форму заключения договора (устное, письменное, нотариальное) есть в положениях статей Гражданского кодекса, соответствующих определенному виду договорных отношений.
Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.
Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.
Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.
товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.