Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начать бизнес уже завтра. Кому не надо регистрировать ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, – влечет наложение штрафа в размере от 20 до 50 базовых величин – от 490 до 1 225 рублей. Возможна также конфискация полученного дохода, а также орудий и средств совершения правонарушения.
За незаконную предпринимательскую деятельность
За такое же нарушение индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 20 до 200 базовых – от 490 до 4 900 – с конфискацией дохода, а также орудий и средств совершения административного правонарушения, или без конфискации таких орудий и средств.
Юрлицу грозит до 500 базовых – 12 250 рублей – с конфискацией полученного дохода, а также орудий и средств совершения преступления, или без конфискации орудий и средств.
Можно ли одновременно при осуществлении одного вида деятельности быть ИП и платить НПД
МНС разъясняет, что физлица, планирующие применение НПД с осуществлением видов деятельности, по которым такие лица одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность и зарегистрированы в качестве ИП, не вправе в таком случае применять налог на профессиональный доход.
Например.
1. ИП осуществляет деятельность по фотосъемке. При этом планирует одновременно осуществлять аналогичную деятельность по фотосъемке в качестве физического лица – плательщика налога на профессиональный доход. С учетом того, что деятельность осуществляется в качестве индивидуального предпринимателя, одновременное осуществление такой же деятельности в качестве плательщика налога на профессиональный доход неправомерно.
2. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, осуществляет деятельность по фотосъемке и планирует одновременно осуществлять в качестве плательщика налога на профессиональный доход деятельность репетитора. С учетом того, что ИП и физическим лицом осуществляются различные виды деятельности, то осуществление таких видов деятельности в качестве ИП и плательщика налога на профессиональный доход правомерно.
Уплата НПД заменяет уплату подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц по доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением НПД.
Уплата НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН) для граждан, которые признаются плательщиками таких взносов. Таким образом, для физических лиц предусмотрен упрощенный порядок уплаты взносов в ФСЗН.
Следует отметить, что с 1 января по 30 июня 2023 г. физлица, осуществляющие ремесленную деятельность вправе выбирать между применением НПД и сбором за осуществление ремесленной деятельности (далее – ремесленный сбор) в отношении осуществляемой ими деятельности. С 01.07.2023 право выбора между НПД и ремесленным сбором сохраняется при условии, что местные органы власти примут соответствующие решения по применению в отношении таких видов деятельности право применения НПД.
Аналогичный порядок применяется и в отношении сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
Датой получения профессионального дохода признается:
- дата получения соответствующих денежных средств (включая предоплату, аванс, задаток), или дата поступления таких денежных средств на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, или дата зачисления таких денежных средств в виде электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц;
- дата передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме.
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Как тогда платить налоги?
Сейчас ИП платит по общей системе налогообложения подоходный налог в размере 16% от разницы между доходами и затратами. С 2023 года ставка налога вырастет до 20%.
Ставки единого налога зависят от вида деятельности и региона, с 2023 года их планируют поднять в 1,5—3 раза. Ожидается, что список видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократят.
Если говорить про стандартного «ипэшника», который выбирает между общей системой налогообложения и единым налогом, в большинстве случаев будет выгодна общая система.
Единый налог будет выгоднее, если ваши клиенты преимущественно физлица и/или ваш доход регулярный, высокий и прогнозируемый, поясняет Светлана Семенихина.
ИП не может применять единый налог, если:
- его клиенты — ИП и организации;
- он занимается дистанционной торговлей товарами;
- он работает по договорам поручения в интересах третьих лиц;
- его деятельности нет в списке видов, по которым возможна уплата единого налога (статья 336 НК).
«Главная проблема для меня — это выплаты в ФСЗН»
У Максима есть постоянна работа, где он трудится как наемный сотрудник, также он зарегистрирован как ИП и занимается аудиорекламой. С каждым годом вести частный бизнес ему все сложнее — заказов мало, а тут еще нововведения, которые принимают чиновники.
— В последние годы все происходящее не добавило мне радости. Года три работы для меня как ИП практически нет. В прошлом году месяц я спорил и доказывал, что имею право на упрощенку — это сделать удалось. Но когда есть место для интерпретаций, уточнений и решений задним числом, то кто знает, не передумают ли они спустя время.
Максим еще раньше думал о том, чтобы закрыть ИП, но за более чем 10 лет работы у него накопились незакрытые договоры с фирмами, которых сегодня уже нет, а значит, привести в порядок дела невозможно. Из-за такой документации при закрытии ИП Максима оштрафуют на кругленькую сумму.
— Ну, а теперь я перехожу под общую систему налогообложения — 20% для всех, все теперь в равной позиции. Но это мне не страшно — заказов-то у меня нет. Главная проблема для меня — это выплаты в ФСЗН.
Мужчина пояснил, что на основной работе, где он получает зарплату, бухгалтерия уже высчитывает деньги в ФСЗН. А тут выходит, что как ИП тоже должен его выплачивать.
— Конечно, в конце года я могу сообщать, что работал в месяц всего пару дней — чтобы налог заплатить меньше. Не думаю, что эти данные будут сверять с данными в налоговой. Поэтому я смогу платить небольшие суммы за соцстрах. Но все равно, это плюс к моим расходам.
Штраф для ИП за неоформленных работников
Если персонал получает зарплату в “конверте” и работает без оформления – это означает уклонение ИП от уплаты взносов в ФСЗН и неуплату подоходного налога, в особенности, если такие “трудовые отношения” длятся месяцами. В таком случае штрафуют обе стороны, и нанимателя (часть 4 ст.9,19 КоАП РБ) от 20 до 200 БВ с конфискацией выручки за весь период нарушений, и самих работников (часть 8. ст. 13.6 КоАП РБ), как минимум — 5 БВ. Поэтому лучше не рисковать. Если ИП не хочет брать в штат сотрудника, то проще всего оформить его по Договору подряда.
Профучет поможет вам соблюдать все правила найма, увольнения сотрудников, расчетов с ними в соответствии с ТК, а также уплаты социальных взносов за наемных работников и подачи всех необходимых отчетов.
Случай 2. Ликвидация по желанию предпринимателя
Дмитрий работал программистом на иностранные компании. Уехал из Беларуси в конце 2020-го года в Германию. Ликвидировать ИП решил в ноябре 2021-го, по собственной инициативе, не дожидаясь, пока наберется 24 месяца бездействия.
— Процесс был очень долгим, потому что кроме подготовки самих документов для инициирования ликвидации, требовалось выждать двухмесячный срок — срок для подачи требований кредиторов (уведомление о невыполненных обязательств должника перед кредитором). Когда я решил ликвидировать ИП, меня уже не было в стране. Поэтому пришлось делегировать эту обязанность отцу. Перед отъездом я оформил на него генеральную доверенность.
Первый этап — заплатить журналу «Юстиция Беларусь», чтобы в нем разместили информацию о ликвидации ИП (в октябре 2021 г. сумма составляла 15, 12 белорусских рублей).
Дальше — нужно подать заявление в Управление регистрации и лицензирования главного управления юстиции Мингорисполкома. Это заявление может подать доверенное лицо, но нужно учитывать, что оно должно быть подписано самим предпринимателем (электронные подписи или сервисы не годятся).
Более подробно о механизме принудительного взыскания Onliner.by расспросил юристов. Как объяснил адвокат Сергей Зикрацкий, налоговые имеют право накладывать арест на имущество до момента уплаты налога.
— Налоговые органы не имеют права принудительного взыскания суммы налогов и сборов с граждан. Такое право им предоставлено только в отношении организаций. Поэтому, скорее всего, налоговые будут подавать иски в суд, и по решению суда взысканием сбора будут заниматься судебные исполнители, — объяснил Сергей Зикрацкий. — Правда, налоговые органы имеют право налагать арест на имущество в качестве меры обеспечения взыскания суммы сбора. Если гражданин уплатит сбор, этот арест могут снять. То есть налоговые органы могут также сначала наложить арест, а потом уже подавать иск в суд. Целесообразность наложения ареста будет определяться самим налоговым органом. Мне кажется, что вряд ли налоговые органы будут инициировать арест имущества, если у гражданина задолженность только 20 базовых величин.
Что касается штрафа — ситуация аналогичная. Налоговые органы составляют протокол и передают его в суд, суд выносит постановление, а его исполнением будут заниматься судебные исполнители. В случае уклонения от исполнения судебного решения исполнители могут не только изъять имущество, но и запретить выезд за границу.
Гражданин может открыть ИП только по месту проживания, т.е. постоянной регистрации. Наличия временной регистрации недостаточно для открытия ИП по месту пребывания. Однако осуществлять свою деятельность ИП может в любом населенном пункте Республики Беларусь, независимо от места регистрации ИП или места проживания. Можно, например, быть зарегистрированным ИП в г. Бресте, платить там налоги и т.д., однако деятельность осуществлять в г. Витебске – закон это не запрещает. Сама же регистрация проводится в городском, районном или областном комитете по месту проживания (постоянной регистрации). Для жителей Минска, например, это Минский городской исполнительный комитет по адресу: пр-т. Пушкина, 42.
С 17 августа 2021 г. в г. Минске по техническим причинам государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (изменений, вносимых в свидетельство об их государственной регистрации), в том числе посредством веб-портала ЕГР, временно не осуществляется.
Готовим доверенность для подачи и получения документов
Если же вы подаете документы не лично, то подпись того, кто это делает, должна быть заверена нотариально. Тот, кому вы доверили право подписи, обязательно должен взять с собой паспорт на регистрацию. В доверенности должны быть указаны следующие сведения: дата и место подписания доверенности; ФИО доверителя и данные его паспорта (номер, когда и кем выдан, срок действия, личный номер), а также место и дата рождения, место постоянного проживания. Должно быть указано то, что вы доверяете лицу, указанному в доверенности (на которое тоже необходимо заполнить все сведения, как и на вас) подавать документы в орган, подписывать за вас заявление и осуществлять иные действия и формальности для исполнения вышеуказанного поручения. Стоит указать срок доверенности (желательно небольшой, около месяца) и проставить образец подписи человека, который будет вашим доверенным лицом. После этого заверяете доверенность нотариально.