Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн подача декларации по УСН, пошаговая инструкция для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Декларация УСН – 2022
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2022 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Кто должен сдавать декларацию по УСН
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.
Как сдать налоговую декларацию
Войдите в личный кабинет и перейдите в раздел «Бухгалтерия». Если вы в разделе впервые, мы предложим вам указать свою систему налогообложения и реквизиты — это нужно для правильного оформления декларации.
Если вся нужная информация есть, мы предложим подготовить и отправить декларацию за 5 шагов:
Шаг 1: укажите доходы. Подтвердите информацию о доходах по счету в Тинькофф Банке и укажите другие доходы за отчетный год — на счетах в других банках или наличными.
Мы подготовим и отправим декларацию в 5 шагов.
Шаг 2: проверьте автозаполнение страховых взносов. Банк автоматически заполнит этот шаг, собрав из ленты операций данные по КБК и дате оплаты за отчетный год. Предприниматель может отредактировать сведения, добавить информацию о платежах наличными или с других расчетных счетов.
Шаг 3: проверьте автозаполнение авансовых платежей. Банк автоматически заполнит этот шаг точно так же, как предыдущий — по КБК, дате оплаты, периоду платежа за отчетный год. Предприниматель может отредактировать сведения, добавить информацию о платежах наличными или с других расчетных счетов.
На сумму этих взносов можно уменьшить налог по УСН
Шаг 4: выберите способ оплаты налога. Банк рассчитает сумму налога, вычтет из нее страховые взносы и авансовые платежи. Останется проверить реквизиты и выбрать способ оплаты налога: со своего счета в Тинькофф Банке или другим способом.
По умолчанию оплата пройдет со счета в Тинькофф Банке. В разделе «Счета и платежи» сформируется черновик платежного поручения — подпишите его.
Шаг 5: отправьте декларацию. Декларация готова — ее можно скачать в формате PDF.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации ИП УСН
За несдачу Декларации ИП на УСН сумма штрафа рассчитывается от показателя налога, который декларируется. Составляет 5% от суммы налога. Если вы опоздали со сдачей декларации на несколько месяцев — вас оштрафуют за каждый месяц, в том числе и за последний, даже если он не полный — по 5 % от суммы налога. (ст. 119 НК РФ). Минимум 1000 р., максимум — 30% от неуплаченного в срок налога.
При непредоставлении Декларации в 10 дневный срок после завершения периода, отведенного на сдачу этого отчета, у вас могут заблокировать расчетный счет (п. 2 ст. 76 НК РФ). И разблокируют его только после того, как эту Декларацию сдадите. Блокировка счета может привести к полной остановке деятельности и большим убыткам.
Если не вовремя предоставили РСВ — ваш карман похудеет точно также, как и при непредоставлении Декларации по УСН — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки. И пределы штрафа здесь такие же, как при опоздании со сдачей декларации — не менее 1000
Заполнение документа через программу
Чтобы составить декларацию отчетного типа, нужно использовать специализированное обеспечение программного типа. Вполне очевидно, что сегодня предоставляется масса коммерческих вариантов таких программ, на сайте ФНС также располагается интересная программа «Декларация», использование которой позволяет достаточно быстро осуществить составление нужного документа. По мере внесения данных в программу, она обновляется, производит расчет и пр.
Программа данного типа непременно должна быть установлена с официальных источников, чтобы в дальнейшем не возникало никаких сложных аспектов и нюансов. В тоже время, следует сказать о том, что данная программа имеет слишком узкий круг направленности, так как позволяет составить декларации типа 3 и 4 НДФЛ. Чтобы научиться пользоваться программой, нужно изучить все особенности и нюансы внесения у нее личных данных, также ее нужно правильно установить. На сайте ФНС размещен специализированный файл, в котором предоставлена инструкция для проведения установки. Так, используя предоставленную информацию, вы сможете достаточно быстро составить нужный вам документ.
Следует сказать о том, что данная программа имеет массу преимуществ, которые способны сделать процесс составления отчетной документации простым и быстрым. Программа исправляет все ошибки на стадии проведения заполнения, что позволяет исключить формирование условий, когда нужно декларацию переделывать по нескольку раз. Также этот сервис позволяет получить перспективы быстрого расчета. Но, сразу же скажем о том, что программа создана для того, чтобы упростить предпринимателям сам процесс составления документации, данная же программа не предназначена для того, чтобы отправлять документ по интернету.
Есть также масса иных программ, которые имеют в своем составе все варианты отчетных документов, что позволяет предпринимателям получать перспективы быстрого составления отчетов.
Преимущества сдачи отчетности через интернет
- Оформление отчетной документации имеет массу нюансов и сложностей. То обеспечение программного типа, которое предоставляется ФНС в действительности способствует формированию более простых особенностей составления документации. Кроме того, вы можете изучить коммерческие версии программ, которые позволяют быстро осуществлять автоматические расчеты при введении корректных данных. Соответственно, использование такого обеспечения позволяет существенно экономить время, силы, а также получать идеально точные результаты;
- Отправка документа из личного кабинета – возможность исключить существенный расход времени на посещение налоговой структуры, на очереди, перерывы и пр. По сути, вы можете отправить документацию обязательного типа, не покидая дома или же рабочего места;
- Бывают ситуации, когда предпринимателю приходится осуществлять весьма длительные поездки, которые направлены на повышение уровня дохода. Но, сроки по подаче документации отчетного типа не сдвигаются, обязательство сохраняется, и нужно вовремя предоставить отчет. Удаленная возможность составления отчетной документации и отправка в нужное отделение ФНС – это прекрасная возможность направления документа из любой точки страны (и даже мира);
- Если вы используете предоставленную вам форму заполнения документа, то по сути, вы сокращаете количество ошибок и оплошностей в процессе составления отчета. Так как специализированный сервис сразу же проводит исправление ошибок. Это является весьма важным фактором, который определяет преимущества быстрого принятия отчетной документации налоговой структурой;
- Интересным аспектом считается также то, что система самостоятельно осуществляет автоматический расчет суммы налоговых выплат, а это значит, что и налог вы заплатите своевременно;
- Формируется безопасная структура передачи данных, так как создана безопасная система соединения через личный кабинет.
Исходя из всего, что вы узнали в данной статье, становится понятно, что отчетная документация индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе может быть сдана различными способами. Среди таких способов есть и возможность отправки документации в электронном варианте. Такой способ сегодня стал весьма актуальным и востребованным, так как позволяет получить перспективы серьезного сокращения расхода времени и сил на предоставление отчетной документации в налоговую инстанцию. В принципе, налоговая структура разработала специализированную структуру подачи документации в таком варианте. Вам нужно получить доступ к личному кабинету, после чего, вы сможете отправлять все документы в онлайн режиме. Но, еще одной необходимостью в данном случае выступает получение цифровой подписи. По сути, данная подпись позволит вам получить максимальное количество преимуществ, среди которых возможность удаленного предоставления отчетной документации. Также скажем о том, что вы можете не оформлять такую подпись и отправить документы в онлайн режиме.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Нулевая декларация УСН
Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):
- Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
- Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
- В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.
Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:
- Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
- Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
- Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.
Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год
Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Отчет юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.
Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Отчет ИП за 2021 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Срок подачи декларации УСН ИП за 2016 год
В отличие от отчетных сроков, установленных для юрлиц, для ИП сдача отчетности по УСН длится на целый месяц дольше, и заканчивается 30 апреля года, следующего за отчетным. Предпринимателям нужно подать декларацию ИП на УСН 2016 в срок не позднее 2 мая 2017 г. Перенос связан с тем, что 30 апреля выпало на воскресенье, а понедельник 1 мая — праздничный нерабочий день.
Когда ИП прекращает свою «упрощенную» деятельность, то он должен сдать декларацию УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения такой деятельности, согласно уведомлению, поданному в ИФНС (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Если же право на применение «упрощенки» предпринимателем было утрачено, то отчитаться по УСН он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда он лишился этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
ИП, работающие в одиночку или применяющие труд не более 100 наемных работников, могут подавать декларацию по «упрощенке» на бумаге. Для этого ИП или его представителю нужно лично явиться в ИФНС либо отправить отчетность почтой с описью вложения и уведомлением, чтобы иметь подтверждение об отправке декларации.
При большей численности работников декларация подается исключительно в электронном виде по специальным каналам связи, для чего необходимо наличие ЭЦП и договора со спецоператором.