Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ано в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года единый налоговый счёт стал обязательным. Теперь он открывается автоматически для каждого лица, зарегистрированного в ФНС. В связи с этим сроки представления налоговой отчётности и погашения налогов стали едиными. Все суммы, подлежащие уплате конкретным лицом, зачисляются на его ЕНС. Плательщику нужно оформить одну платёжку на сумму, достаточную для погашения всех своих налогов, а инспекторы службы в дальнейшем распределят уплаченные средства, опираясь на ранее полученную отчётность.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединились в СФР. В связи с этим изменился порядок сдачи отчётности по страховым взносам, а новая форма ЕФС-1 заменила собой сразу несколько отчётов.
Теперь организации, в том числе НКО, если заключают трудовые или гражданско-правовые договоры со своими сотрудниками, должны представить в СФР отдельные разделы формы ЕФС-1:
- подраздел 1.1 раздела 1 (сведения о трудовой (иной) деятельности);
- подраздел 1.2 раздела 1 (сведения о страховом стаже);
- подраздел 1.3 раздела 1 (сведения о работниках государственных и муниципальных учреждений);
- подраздел 3 раздела 1 (реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы);
- раздел 2 (сведения о взносах «на травматизм»).
Сроки сдачи отчётности для НКО
В таблице ниже представлены основные формы отчётности некоммерческих организаций и сроки их сдачи.
| |
|
| Декларация по налогу на имущество | До 25 марта включительно |
| 6-НДФЛ | Расчёт за прошлый год – до 25 февраля; ежеквартальный расчёт – до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом |
| РСВ и персонифицированные сведения | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом |
| |
|
| Декларация по НДС | Не позднее 25 числа, следующего за истёкшим кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | Декларация по налогу на прибыль Годовая – до 25 марта включительно; промежуточная – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| |
|
| Декларация по единому «упрощённому» налогу | До 25 марта следующего года включительно |
| |
|
| Баланс, отчёт о финансовых результатах и отчёт о целевом использовании средств | Не позднее 31 марта года, следующего за отчётным |
| Аудиторское заключение | В течение 10 рабочих дней после подписания заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчётным |
| |
|
| Подраздел 1.1 раздела 1 | При трудоустройстве/ увольнении и при заключении/ расторжении договора ГПХ — не позднее рабочего дня, который следует за датой подписания приказа или договора; При переводе на другую постоянную работу или при выборе формы трудовой книжки — не позднее 25 числа месяца, следующего за произошедшим событием |
| Подраздел 1.2 раздела 1 | Не позднее 25 марта следующего года |
| Подраздел 1.3 раздела 1 | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным |
| Подраздел 3 раздела 1 | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом |
| Раздел 2 | Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом |
| |
|
| ОН0001, ОН0002 (либо заявление о продолжении деятельности), специальные формы, предусмотренные для отдельных НКО | До 16 апреля года, следующего за отчётным |
Налоговые льготы для некоммерческих организаций
Специалисты Международной Юридической Компании проводят консультации по вопросам налогообложения организаций. Опытные аудиторы и юристы предоставят актуальную информацию по налоговым льготам для некоммерческих объединений.
Для некоммерческих организаций закон предусматривает возможность осуществления предпринимательской деятельности для достижения уставных целей. Некоммерческие объединения обязаны платить установленные законом налоги и сборы. Эта обязанность не зависит от ведения ими предпринимательской деятельности. Она отражает основополагающие начала налогового законодательства: равенство и всеобщность при исполнении обязанности по уплате в бюджет налогов и сборов.
При этом Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы по уплате налогов для некоммерческих объединений. Также закон «О некоммерческих организациях» устанавливает льготный режим по уплате налогов для социально направленных некоммерческих организаций. Так, к примеру, льготы при уплате сборов и налогов имеет благотворительный фонд.
Рассмотрим основные льготы по налогам для некоммерческих объединений.
Бухгалтерский учёт в НКО, не ведущих предпринимательскую деятельность в 2022
Бухгалтер некоммерческой организации зачисляет поступления в кредит по счёту 86 и в дебет по счёту 86. Счёт 90 НКО такого вида не применяют, а счётом 91 пользуются только в связи с выполнением операций, сопровождающихся продажей активов (см. абз. 2 п. 1 ПБУ 9/99 и абз. 2 п. 1 ПБУ 10/99).
В 2022 году налоговый учёт некоммерческих организаций по основным средствам регламентируется ФСБУ 6/2020 «Основные средства», утверждённым Приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н. При этом признаётся утратившим силу ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Сейчас бухгалтеры пользуются:
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
- ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
По ОС НКО до начала 2022 года не начислялась амортизация (п. 17 ПБУ 6/01). Износ ОС фиксировался на забалансовых счетах при помощи проводок:
- амортизация начислена – 010;
- амортизация (учтённая) списана – 010.
В 2022 году в ФСБУ 6/2020 «Основные средства» оговорка убрана, что позволяет говорить о приравнивании НКО к другим организациям, обязанным начислять амортизацию. При этом используются стандартные проводки: дебет 26 (20, 25…), кредит 02 – амортизация начислена.
Важно! Применяемые в 2022 году счета должны быть учтены в учётной политике НКО (внутреннем законе, регулирующем все финансовые процедуры, содержащем описание особенностей деятельности НКО, применяемых общих и особенных требований, наличие которых определяется правовым положением и отраслевой спецификой работы организации и т. д.).
С 2022 года также используется новый федеральный стандарт 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
Ответы на распространённые вопросы
В 2022 году в части распространённых вопросов, требующих ответов, всё осталось по-прежнему. Часто у НКО нет средств для найма опытного бухгалтера, и эту роль выполняет руководитель. Кроме того, регулярные изменения в законодательстве не уменьшают, а лишь увеличивают поток вопросов. Вот только некоторые из них.
- В каких случаях НКО оплачивает НДС в 2022 году? Отвечая на этот вопрос, специалисты привлекают внимание к операциям, которыми занимается организация. Если НКО работает с товарами, облагаемыми налогом, то НДС оплачивается независимо от целевого назначения полученного дохода.
- Может ли НКО принимать НДС к вычету по товарам, приобретённым для осуществления коммерческой деятельности? Да, может, но при наличии облагаемых и не облагаемых налогами операций ведётся раздельный налоговый учёт. Отказ от двух разных учётов является нарушением, руководителя могут привлечь к ответственности за целенаправленное занижение налога.
- Может ли НКО удерживать НДФЛ со средств, направленных в качестве помощи вдовам военных? Да, НДФЛ удерживается, поскольку вдовы не являются сотрудниками организации. Если в качестве помощи выдавались товары, с которых невозможно удержать налог, то налоговая служба извещается об этом в течение месяца после акции.
- Облагается ли налогом на прибыль продажа ранее полученных в дар ценных вещей? Если ценности получены не на целевые нужды, то с них также берётся налог на прибыль при продаже. Стоимость имущества в расходы на уменьшение налоговой базы при этом не включается.
- Каков лимит расчётов между НКО, если речь идёт о наличных средствах? По одному договору лимит в 2022 году составляет 100 тысяч рублей. При этом лимит для расчётов с физлицами не установлен.
Бухгалтерский учёт и налогообложение в организации должен вестись раздельно по разными видам деятельности – целевой и коммерческой. Подобное поможет избежать проблем с налоговой в 2022 году.
Программа 1С 8.3 для ведения учета НКО
Для ведения учета в некоммерческих организациях у 1С: Предприятие есть специальная конфигурация 1С: Бухгалтерия НКО.
Программа позволяет начислять разного рода взносы, предусмотренные Вашим уставом (вступительные, членские, целевые), а при проведении входящих документов выбирать, к какому направлению деятельности относится та или иная услуга/расход материалов.
Из минусов:
- все начисления производятся каждый раз вручную, что, на наш взгляд, не очень удобно при большом количестве членов или ежемесячных взносах;
- при получении оплаты по разным основаниям финансирования (например, одновременно членские и вступительные взносы) невозможно разбить платеж средствами 1С, приходится делать это руками;
- отсутствует автоматический расчет пени, т.е., если у Вас в уставе предусмотрены санкции за просрочку оплаты, Вам придется рассчитывать их самостоятельно и операцией отражать это в 1С;
- нет возможности сформировать квитанции на оплату взносов для членов НКО.
В 2023 году ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России (СФР). Одновременно изменился и порядок отчётности. Теперь все сведения необходимо подавать по форме ЕФС-1.
В таблице рассмотрим, какую отчётность сдают в фонд с 2023 года некоммерческие организации.
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы
У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.
Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.
В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.
| Период | Доходы | Расходы, без взносов | Уплаченные взносы |
|---|---|---|---|
|
1 кв. |
320 000 |
243 000 |
6 500 |
|
2 кв. |
382 000 |
196 000 |
10 000 |
|
3 кв. |
158 000 |
84 000 |
13 000 |
|
4 кв. |
570 000 |
310 000 |
20 000 |
|
Всего |
1 430 000 |
833 000 |
49 500 |
Отчетность АНО при отсутствии деятельности
В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже.
| Упрощенная бухотчетность | · бухбаланс;
· отчет о целевом использовании |
| Налоговая отчетность | Декларация по УСН |
| Отчетность за работников | · 2 НДФЛ;
· 6 НДФЛ; · СЗВ-М; · СЗВ-стаж; · ЕРСВ; · 4 ФСС |
| Органы статистики | · форма 1-НКО;
· форма № 11(краткая) |
Обзор налоговых платежей
АНО (автономная некоммерческая организация) обязана выполнять свои обязательства перед государством и платить налоги. В 2024 году у ано есть несколько обязательных налоговых платежей:
| Налог | Описание | Ставка |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Налог, взимаемый с доходов от предпринимательской деятельности ано | 20% |
| НДС | Налог на добавленную стоимость, взимаемый с товаров и услуг, реализуемых ано | 20% |
| Единый социальный налог | Оплата страховых взносов на социальное обеспечение работников ано | от 30% до 52% |
| Налог на имущество | Налог на имущество, находящееся в собственности ано | 0,1% — 2,2% в зависимости от типа имущества |
Налоги должны быть уплачены в соответствии с законодательством и правилами налогообложения. Рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или бухгалтерам для получения конкретной информации о налоговых платежах, которые должны быть сделаны вашим ано в 2024 году.
Советы по уплате налогов ано
1. Ведите точную учетную запись своих доходов и расходов. Для того чтобы правильно рассчитать сумму налогов, необходимо иметь детальную информацию о вашем доходе и расходе. Подробное ведение учета поможет вам избежать ошибок и недостоверности данных при заполнении налоговых деклараций.
2. Используйте все доступные налоговые льготы и вычеты. При изучении налоговых правил и законов вы можете обнаружить различные льготы и вычеты, которые могут существенно снизить вашу налоговую нагрузку. Не упускайте возможности использовать эти льготы и вычеты, чтобы сэкономить средства.
3. Зарегистрируйтесь для электронной подачи налоговой декларации. Электронное подача налоговых деклараций облегчит процесс уплаты налогов и сократит время ожидания. Кроме того, это поможет предотвратить потерю документов и снизить риск ошибок при заполнении.
4. Консультируйтесь со специалистами в области налогообложения. Налоговые правила и законы могут быть сложными и меняющимися. Обратитесь к профессионалам, которые имеют опыт работы с налогообложением, чтобы получить советы и рекомендации по уплате налогов и соблюдению налоговых требований.
5. Сохраняйте документацию и квитанции. Важно иметь надежные доказательства своих доходов и расходов, чтобы при необходимости предоставить эти документы налоговым органам. Сохраняйте копии всех документов и квитанций, которые могут потребоваться для подтверждения ваших налоговых обязательств.
6. Постоянно следите за обновлениями в законодательстве о налогах. Налоговые правила и требования могут меняться со временем. Постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве и применяйте их к своей деятельности. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и снизит риски возникновения налоговых задолженностей.
Придерживаясь этих советов, вы сможете улучшить процесс уплаты налогов и минимизировать налоговую нагрузку для вашего ано.
Подоходный налог для альтернативных организаций
Альтернативные организации обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с доходов своих работников, включая заработную плату, премии, компенсации и другие вознаграждения. Размер подоходного налога зависит от ставки, установленной законодательством. В 2024 году ставка НДФЛ составляет 13%.
Для уплаты НДФЛ альтернативные организации обязаны вести учет доходов своих сотрудников и правильно расчетывать сумму налога с учетом льгот и дополнительных отчислений. Перечисление НДФЛ осуществляется в установленные сроки налоговыми органами.
Неуплата или неправильное удержание НДФЛ может повлечь за собой штрафы и другие финансовые санкции для альтернативных организаций. Поэтому важно соблюдать законодательство в области налогообложения и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.
Какие налоговые льготы доступны адвокатам в 2024 году
Адвокаты, занимающиеся профессиональной деятельностью, могут пользоваться определенными налоговыми льготами, которые доступны в 2024 году. Эти льготы помогут снизить налоговую нагрузку и повысить доход в целом.
Одной из главных налоговых льгот для адвокатов является возможность применять упрощенную систему налогообложения. Это означает, что адвокат может самостоятельно выбирать, каким способом определять налогооблагаемую базу – по общей системе (исходя из доходов и расходов) или по упрощенной системе (исходя из доходов без учета расходов).
Также адвокатам доступно освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) при оказании услуг юридической помощи. Эта льгота позволяет сохранившуюся ставку НДС использовать в своих целях или вкладывать в развитие своего бизнеса.
Более того, адвокаты могут воспользоваться налоговыми вычетами на различные категории расходов. К примеру, адвокаты могут получить вычеты на обучение и повышение квалификации, на оплату профессионального участия в конференциях и семинарах, на аренду офиса, на оплату услуг по юридическому консультированию и др.
Важно отметить, что многие налоговые льготы доступны только при определенных условиях и могут быть связаны с необходимостью соблюдения определенной документации и отчетности. Поэтому для получения налоговых льгот рекомендуется обращаться к профессиональному налоговому консультанту или юристу.