Отчетность КФХ в 2024 году с работниками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность КФХ в 2024 году с работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Организация бухучета в КФХ зависит в первую очередь от правовой формы хозяйства. КФХ можно создать в виде юридического лица или без его образования. Во втором случае глава КФХ должен быть зарегистрирован, как ИП (п. 1 ст. 86.1 и п. 5 ст. 23 ГК РФ).

Отчётность КФХ с сотрудниками

Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.

Как выбрать налоговую систему для КФХ

КФХ — это обычный налогоплательщик и должно вести налоговый учет на общих основаниях. Но в первую очередь нужно выбрать систему налогообложения, и здесь уже играет роль специфика деятельности.

На выбор налогового режима может повлиять множество факторов — размер прогнозируемой выручки, численность персонала и фонд оплаты труда, система налогообложения, применяемая крупными контрагентами и т.п.

При выручке до 60 млн в год КФХ в общем случае может использовать любой налоговый режим. Но в большинстве случаев наиболее выгодным будет единый сельхозналог (ЕСХН), когда бизнесмен платит всего 6% от прибыли.

При УСН в общем случае необходимо платить 6% от выручки или 15% от прибыли. Правда, здесь надо учесть, что в отдельных регионах ставки по «упрощенке» могут быть снижены.

С июля 2022 года бизнесмены с годовой выручкой до 60 млн руб. могут использовать новый налоговый режим — автоматическую упрощенную систему налогообложения (АУСН). Но для сельхозпроизводителей она, скорее всего, не выдержит «конкуренцию» с ЕСХН. При АУСН ставки выше, чем при обычной «упрощенке»: 8% от выручки или 20% от прибыли, а региональные льготы не предусмотрены.

Преимущество АУСН — отсутствие страховых взносов, но с учетом ограничения на численность сотрудников (до 5 человек), здесь вряд ли получится компенсировать разницу в ставках с единым сельхозналогом.

При патентной системе (ПСН) нужно платить 6% от вмененного, т.е. заранее определенного дохода. Поэтому такой вариант окажется выгодным по сравнению с ЕСХН, только если вмененный доход в регионе будет установлен на уровне существенно ниже, чем фактический доход КФХ.

КФХ может быть организовано, как в виде юридического лица, так и в формате ИП. Предприниматели не обязаны вести бухучет, но в силу специфики сельского хозяйства без полноценного учета им будет сложно управлять бизнесом. При ведении бухучета в КФХ нужно учитывать особенности сельскохозяйственного производства.

Организация налогового учета зависит от выбора системы налогообложения. Для КФХ в общем случае доступны все налоговые режимы — ЕСХН, УСН (АУСН), ПСН и ОСНО. Здесь надо учитывать правовую форму, лимиты по выручке, другие ограничения, а также выгоду конкретного варианта с учетом особенностей бизнеса.

Для каждого налогового режима законодательством утверждены либо формы учетных регистров, либо общие правила их составления.

Налог на имущество ИП и КФХ на ЕСХН в 2024 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) и коллективные фермерские хозяйства (КФХ), работающие по упрощенной системе налогообложения (ЕСХН), также обязаны платить налог на имущество.

Согласно законодательству, налог на имущество начисляется на стоимость недвижимого и движимого имущества, находящегося в собственности ИП и КФХ. К имуществу относятся земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инвентарь и другие ценности.

Ставка налога на имущество для ИП и КФХ на ЕСХН составляет 0,1% от балансовой стоимости имущества на конец отчетного налогового периода. Балансовая стоимость определяется в соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета.

Налог на имущество подлежит уплате один раз в год, вместе с уплатой налога на прибыль или «единым сельскохозяйственным налогом». Дата уплаты налога определяется законодательством и указывается в налоговой декларации.

Обязанность по уплате налога на имущество ИП и КФХ на ЕСХН лежит на самом предпринимателе. В случае невыполнения данной обязанности, налоговая инспекция может применить различные меры ответственности, включая штрафы или иные санкции.

Итак, налог на имущество является одним из обязательных платежей для ИП и КФХ, работающих по упрощенной системе налогообложения на ЕСХН. Выполнение данного обязательства поможет избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечит правильное функционирование предпринимательской деятельности.

Какие данные нужно указывать в отчетности

Для всех крестьянских (фермерских) хозяйств в России с 2023 года изменились требования к отчетности. Теперь все КФХ должны сдавать обязательные отчеты в налоговую и статотчетность. Это связано с введением новой системы учета и поддержки аграриев. Главам хозяйств придется активно вести отчетность и заполнять все необходимые формы.

Перечень обязательных отчетов для КФХ включает следующие документы:

• Отчет о доходах и расходах (форма 3-НДФЛ)
• Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств)
• Отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма М-11)
• Отчет о численности работников (форма Т-6)
• Отчет о фондах заработной платы и социальном страховании (форма СЗВ-М)
• Отчет о животноводстве (если в хозяйстве содержатся животные)

Все данные, указываемые в отчетах, должны быть предоставлены в соответствии с требованиями законодательства и правилами бухгалтерского учета.

Кроме обязательных отчетов, КФХ имеют право сдавать дополнительные отчеты, которые могут быть полезны для ведения бизнеса и позволяют глубже анализировать результаты деятельности хозяйства. Такие отчеты могут быть связаны с различными аспектами хозяйственной деятельности, например, с кадровыми вопросами, страховыми взносами или фондами зарплаты.

Сдача отчетов производится в установленные сроки, которые указаны в инструкции или налоговой декларации. В большинстве случаев отчетность сдается ежеквартально или ежегодно. Однако, существуют и другие периодичности сдачи отчетности, которые зависят от особенностей хозяйства и системы учета в нем.

Как сделать правильный выбор

Выбор системы НО не может быть случайным. Учитываются основные хозяйственные и организационные факторы, непосредственно влияющие на процесс производства:

• что организуется — юрлицо или ИП;
• какой конкретной деятельностью будет заниматься КФХ;
• сколько работников в КФХ;
• основные контрагенты КФХ, их налоговые режимы и особенности;
• стоимость активов КФХ;
• влияние сезонности производства на объем получаемого дохода;
• особенности налогообложения в регионах, возможность использования льготной ставки налога для сельхозпроизводителей;
• необходимость и возможность подтверждать расходы документально.

Здесь необходимы некоторые пояснения. Правовой статус фермерских хозяйств в России таков, что они могут существовать в форме юрлица и без нее. ФЗ-74 от 11/06/03 определяет КФХ как семейное объединение, занимающееся сельскохозяйственной деятельностью и работающее без образования юрлица.

ГК РФ предусматриваетв связи с этим уже две возможности:

• без образования юрлица (ст. 23 п. 5);
• с образованием юрлица (ст. 86.1).

Какая продукция относится законодателем к сельскохозяйственной, можно узнать из правительственного постановления №458 от 25/07/06, а виды, соответствующие возможным видам деятельности фермерского хозяйства, содержит справочник ОКВЭД (р. А). Речь идет не только о производстве соответствующей продукции, но и ее продаже, переработке, хранении, перевозке.

Членами КФХ могут быть члены одной семьи или нескольких, связанных родственными узами (не более трех семей). Имеется возможность привлекать посторонних лиц, не более 5 человек. Создать КФХ может и один человек. Глава КФХ имеет статус индивидуального предпринимателя.

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Как сделать правильный выбор

Выбор системы НО не может быть случайным. Учитываются основные хозяйственные и организационные факторы, непосредственно влияющие на процесс производства:

• что организуется — юрлицо или ИП;
• какой конкретной деятельностью будет заниматься КФХ;
• сколько работников в КФХ;
• основные контрагенты КФХ, их налоговые режимы и особенности;
• стоимость активов КФХ;
• влияние сезонности производства на объем получаемого дохода;
• особенности налогообложения в регионах, возможность использования льготной ставки налога для сельхозпроизводителей;
• необходимость и возможность подтверждать расходы документально.

Здесь необходимы некоторые пояснения. Правовой статус фермерских хозяйств в России таков, что они могут существовать в форме юрлица и без нее. ФЗ-74 от 11/06/03 определяет КФХ как семейное объединение, занимающееся сельскохозяйственной деятельностью и работающее без образования юрлица.

ГК РФ предусматриваетв связи с этим уже две возможности:

• без образования юрлица (ст. 23 п. 5);
• с образованием юрлица (ст. 86.1).

Какая продукция относится законодателем к сельскохозяйственной, можно узнать из правительственного постановления №458 от 25/07/06, а виды, соответствующие возможным видам деятельности фермерского хозяйства, содержит справочник ОКВЭД (р. А). Речь идет не только о производстве соответствующей продукции, но и ее продаже, переработке, хранении, перевозке.

Членами КФХ могут быть члены одной семьи или нескольких, связанных родственными узами (не более трех семей). Имеется возможность привлекать посторонних лиц, не более 5 человек. Создать КФХ может и один человек. Глава КФХ имеет статус индивидуального предпринимателя.

Большинство КФХ предпочитает рассчитываться с бюджетом через механизм ЕСХН (гл. 26.1 НК РФ). Популярность этого налога объяснима тем, что при введении режима законодатель постарался учесть все особенности сельскохозяйственной отрасли, в частности мелких производителей продукции.

Что понимается под КФХ?

КФХ — это объединение граждан, связанных родством или свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).

КФХ может состоять даже из одного лица (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Если КФХ создается гражданами, они заключают между собой соответствующее соглашение (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ).

КФХ ведет свою деятельность без образования юридического лица. Тем не менее, к предпринимательской деятельности КФХ, осуществляемой без образования юридического лица, в общем случае применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность коммерческих организацией (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Главой КФХ может быть гражданин, зарегистрированный как ИП (п. 5 ст. 23 ГК РФ).

При желании граждане, которые ведут совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юрлица на основе соглашения о создании КФХ, вправе создать самостоятельное юридическое лицо — крестьянское (фермерское) хозяйство.

КФХ как юридическое лицо — это добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении своих имущественных вкладов (п. 1 ст. 86.1 ГК РФ).

КФХ, созданное в качестве юридического лица, равно как и ИП, являющийся главой КФХ, действующего без образования юридического лица, могут применять ЕСХН (п. 5 ст. 346.1 НК РФ).

Отчетность за наемных сотрудников для КФХ

Независимо от применяемой системы налогообложения отчетность за работников следующая.

Формат отчетности для КФХ зависит от численности персонала компании. Если количество человек до 100 человек, то отчетность может быть сдана в бумажном виде, а при превышении данного показателя — только в электронном виде. Подача отчетности должна быть своевременной, также как и выплата налогов в полном объеме.

Выбор системы налогообложения зависит от:

• расходов и доходов КФХ;
• объемов реализуемой продукции;
• основного вида хозяйствования.

Выбор системы налогообложения и формирования отчетности предусматривает следующие моменты:

1. размер фирмы. Для малой компании применим льготный режим;
2. ОСНО удобна для крупных фирм, несмотря на то, что требуется сдача большого количества отчетов;
3. самой выгодной системой является ЕСХН в случае, когда основной вид деятельности компании связан с производством сельхозкультур.

Какие документы входят в образец заполнения?

Для заполнения образца 0611080 2 кфх за 2024 года необходимо иметь следующие документы:

• Заявление на участие в конкурсе;
• Паспорт руководителя крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Устав крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• Документы, подтверждающие наличие земельных участков и других активов;
• Документы, подтверждающие соответствие крестьянского (фермерского) хозяйства требованиям законодательства;
• Справка о среднесписочной численности работников крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Документы, подтверждающие финансовое состояние крестьянского (фермерского) хозяйства;
• Договоры о сотрудничестве (при наличии);
• Другие необходимые документы в соответствии с требованиями законодательства.

Эти документы необходимо заполнить, подписать и предоставить в соответствующие органы в установленные сроки для участия в конкурсе на получение поддержки для крестьянских (фермерских) хозяйств.

Образец заполнения формы 0611080 2 КФХ за 2024 год

Для заполнения формы 0611080 2 КФХ за 2024 год необходимо следовать определенным инструкциям и предоставить корректную информацию о вашем крестьянско-фермерском хозяйстве.

Вот примеры заполнения основных разделов формы:

1. Раздел 1: Общая информация о крестьянско-фермерском хозяйстве:

   • Наименование крестьянско-фермерского хозяйства: ООО «Примерное КФХ»
   • ИНН: 1234567890
   • Регистрационный номер в системе налогового учета: 987654321
   • Форма собственности: Частная
   • Полное наименование и адрес регистрации руководителя: Иванов Иван Иванович, г. Москва, ул. Примерная, д. 1

2. Раздел 2: Сведения о площадях основных видов сельскохозяйственных культур:

   Наименование культуры	Площадь посева (га)
   Пшеница	10
   Кукуруза	5
   Ячмень	8

   Обязательные требования к заполнению формы 0611080 2 КФХ

   1. Правильное указание наименования

   В форме 0611080 необходимо указывать полное и правильное наименование КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства). Наименование должно совпадать с зарегистрированным в установленном порядке названием хозяйства. Не допускается использование сокращений, опечаток или других ошибок при указании наименования.

   2. Корректное заполнение реквизитов

   Все реквизиты формы 0611080 должны быть заполнены корректно и полностью. Не допускается оставлять пустые поля или вводить некорректные данные. Для каждого реквизита указаны требования к формату и типу данных. При заполнении необходимо придерживаться этих требований.

   3. Правильное указание периода отчетности

   Форма 0611080 предназначена для отчетности за конкретный период. На форме необходимо указать этот период (год, квартал), за который ведется отчетность. При заполнении необходимо проверить правильность указания периода и соответствие его фактическому периоду, за который ведется отчетность.

   4. Аккуратность и четкость в заполнении таблиц

   Форма 0611080 содержит таблицы, в которые необходимо внести данные. Заполнять таблицы следует аккуратно и четко. Необходимо убедиться, что данные внесены в соответствующие поля и графы, не перепутаны или расположены неправильным образом. Все суммы, количества и другие данные должны быть внесены в соответствии с требованиями формы.

   5. Проверка правильности расчетов и данных

   Перед подачей отчетности налогоплательщик должен проверить правильность расчетов и данных, указанных в форме 0611080. Необходимо убедиться, что все расчеты выполнены корректно и данные указаны верно. Ошибки могут привести к неправильной отчетности и постановке под сомнение достоверности предоставленных сведений.

   Правила заполнения формы

   1. Верхний блок формы:

   Верхний блок формы включает информацию о КФХ (крестьянское (фермерское) хозяйство) и периоде отчетности. Здесь необходимо указать следующую информацию:

   • КФХ: название, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и адрес хозяйства;
   • Отчетный период: год, за который подается отчет.

   2. Раздел «Годовая информация»:

   В этом разделе необходимо предоставить сведения о хозяйственной деятельности КФХ за отчетный период. Ниже приведены основные пункты, которые нужно заполнить:

   1. Учетное число животных по видам;
   2. Учетное число птицы по видам;
   3. Наличие и площадь пастбищ и пахотных земель;
   4. Сведения о посеве и уборке сельскохозяйственных культур;
   5. Выработка семян и посадочного материала;
   6. Использование сельскохозяйственной техники;
   7. Использование сельскохозяйственных животных для работ;
   8. Использование производственных зданий и сооружений;
   9. Реализация и переработка сельскохозяйственной продукции;
   10. Финансовые показатели: доходы, расходы, прибыль.

   Данные о кадастровом номере

   Заполняя 0611080 2 КФХ, необходимо указать следующие данные о кадастровом номере:

   1. Регион: двузначный код, обозначающий субъект Российской Федерации, к которому относится земельный участок или объект недвижимости.
   2. Район: трехзначный код, обозначающий район, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
   3. Населенный пункт: трехзначный код, обозначающий населенный пункт, в котором расположен земельный участок или объект недвижимости.
   4. Порядковый номер: пятьзначный код, обозначающий порядковый номер земельного участка или объекта недвижимости в пределах населенного пункта.

   Пример заполнения поля «Кадастровый номер» в форме 0611080 2 КФХ:

   Регион	Район	Населенный пункт	Порядковый номер
   06	110	80	0002

   
   

   Похожие записи:

   • Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками
   • Единое пособие для семей с детьми 2023: что разъяснить работникам
   • Сколько должна длиться гарантия на пломбу зуба и на протез по закону в РФ