Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как снять деньги с заблокированного счёта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основанием для блокирования счёта банком служит закон № 115-ФЗ. Этот акт обязует банковские учреждения проводить мониторинг финансовых операций клиентов. Банк должен выявлять транзакции, которые могут иметь признаки возможного финансирования терроризма или отмывания незаконно полученных доходов. Помимо полной блокировки счёта, банк может применить ограничение в отношении конкретной подозрительной операции или приостановить дистанционное банковское обслуживание клиента.
Блокировка счёта банком
В последнем случае владелец расчётного счёта сможет проводить банковские операции только по бумажным платёжным поручениям с предоставлением полного пакета документов, обосновывающих конкретную транзакцию.
Существует целый комплекс признаков, которые могут указывать на то, что операции клиента подпадают под действие закона № 115-ФЗ:
- частые и периодические перечисления средств в пользу физических лиц;
- частые операции по снятию наличных без указания и обоснования конкретной цели;
- регулярное осуществление транзакций, которые не характерны для ОКВЭД клиента и не имеют экономического смысла;
- постоянное движение денежных средств без осуществления платежей в бюджет;
- осуществление частых платежей в пользу подозрительных контрагентов;
- аномальное соотношение платежей, проводимых с НДС и без НДС;
- недостаточный размер остатка средств по счёту.
Блокировка счёта по решению суда
Суд может наложить арест на банковский счёт юридического лица или ИП в следующих случаях:
- по ходатайству следователя в рамках ведения следствия по уголовному делу;
- в качестве обеспечительной меры при рассмотрении иска по задолженности;
- по обращению третьего лица, доказавшего обоснованность требования в денежном или имущественном возмещении.
Порядок блокировки и разблокировки счета регулируется ст. 76 НК РФ. Рассмотрим нюансы ее применения.
Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается руководителем налогового органа (его заместителем). Данное решение направляется в банк, обслуживающий налогоплательщика, в электронной форме.
Копия решения передается налогоплательщику под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
В каких случаях счет блокируется банком
Кредитно-финансовая организация вправе принять такое решение, если:
-
заподозрит вас в мошеннических действиях, сомнительных операциях, отмывании денег или содействии с террористическими организациями. Например, такой операцией может быть платёж, который никак не сходится с кодами ОКВЭД вашей компании или который не содержит в назначении информацию о договоре или счете. Чтобы разблокировать, предоставьте в банк документы, которые снимут с вас подозрения;
-
решит, что директор — номинальный, а компания — однодневка. Так бывает, когда одно и то же лицо числится директором в нескольких компаниях. Для разблокировки директору придется лично посетить банк и побеседовать со службой безопасности;
-
вы забыли уведомить банк об изменениях в данных компании, директора или учредителей. Если банк узнает об изменениях раньше, чем сообщите — заблокирует счет и попросит предоставить документы с последними изменениями;
-
у вас фальшивый юридический адрес. Сначала банк будет усердно слать письма по почте, и только если не получит ответа — приедет на юридический адрес с проверкой. Если не найдет вас на месте, заблокирует счет и сообщит об этом в налоговую. Чтобы разблокировать, зарегистрируйтесь по настоящему адресу и сообщите об этом в банк и налоговую.
Как блокируют счет
Ограничение операций по расчетному счету действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС. Новые формы решений о приостановлении операций на счетах и отмене приостановления утверждены приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.
Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.
Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.
ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.
Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).
Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Итак, ограничения по счету от налоговой устанавливаются, когда банк получает от ИФНС решение о приостановлении операций на всю сумму на счете (или четко определенную часть этой суммы) и приводит его в действие.
Случается, что решение о блокировке расчётного счёта принимается без реальных на то оснований. Технические сбои или ошибки сотрудников ИФНС могут привести к тому, что организация или ИП, чей счёт был заблокирован, не выполнили свои обязательства. Например, не вовремя перечислен платёж по кредиту или сорваны сроки оплаты поставщику.
Если в результате незаконной блокировки расчётного счёта налогоплательщик понёс убытки, то он вправе взыскать их с ИФНС на основании статьи 103 НК РФ. Причём можно требовать возмещения не только прямых потерь, но и упущенной выгоды.
Например, в деле N А60-46155/2018, который рассматривал Арбитражный суд Свердловской области от 25.01.2019, расчётный счёт организации был заблокирован из-за недоимки в размере 1 копейки! При этом задолженность образовалась по вине самой инспекции, которая отнесла платёж на другой КБК. Организация же планировала перевести с расчётного счёта на депозит 77 млн рублей, что невозможно сделать при блокировке. Недополученные проценты с этой суммы за 7 дней составили 73 835 рублей, которые суд и взыскал с ИФНС.
Кроме того, статья 76 НК РФ обязывает налоговый орган заплатить организации или ИП проценты по ставке рефинансирования ЦБ, если окажется, что решение о блокировке принято незаконно или нарушен срок снятия ареста счёта.
Кратко: что делать, если банк заблокировал счет?
-
Если счет заблокирован по подозрению в мошеннической операции, менеджеры банка свяжутся с вами и попросят подтвердить проводимую операцию.
-
Вовремя оплачивайте налоги и предоставляйте декларации, иначе налоговый комитет направит запрос в банк, чтобы заблокировать ваш счет.
-
Банк может заблокировать счет по статье ФЗ-115 — за подозрение в отмывании денег. Менеджерам придется предъявить детальные сведения о проводимой операции и доказать, что вы не пытаетесь отмыть деньги.
-
Чтобы предотвратить блокировку счета, не снимайте сразу крупные суммы денег со счета сразу после перевода.
-
Если счет заблокирован, и вы не знаете, по какой причине, свяжитесь с менеджером банка и запросите детальную информацию.
Разблокировка расчетного счета при подозрении в отмывании денег
Банк может заподозрить вас в отмывании денег или финансировании терроризма. Тогда операции заблокируют на срок до пяти дней. Если за это время не предоставить информацию по подозрительным сделкам, то блокировку продлят до 30 дней.
Поверьте, это случается не так редко, как хотелось бы. Например, сомнительной могут счесть операцию с компанией, у которой, по мнению банка, есть признаки фирмы-однодневки: транзитный характер операций, отсутствие налоговых и зарплатных платежей. Банк может среагировать на любую операцию, независимо от ее суммы (ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115‑ФЗ).
Особо пристальное внимание банков вызовут ситуации, указанные в «Методических рекомендациях о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», утвержденных Банком России 21.07.2017 № 18-МР
В платеже могут отказать из-за того, что компания выплачивает незначительные (до 1% от оборота) налоговые платежи. Хотя к сомнительным операциям это никак не относится, но компания попадет под критерий «транзитной». Никого не будет волновать, что вы платите ЕВНД или что у вас патент, то есть фиксированные налоговые платежи.
К опасным признакам относятся:
- фонд оплаты труда ниже МРОТ;
- по счету платят НДФЛ, но не уплачивают страховые взносы;
- остаток на счете отсутствует либо незначителен по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
- нет связи между основаниями зачисления большего объема денег на счет и основаниями для их списания;
- происходит резкое увеличение оборотов по счету. Превышение заявленного при открытии (ведении) счета максимального оборота средств;
- нет платежей в рамках ведения хозяйственной деятельности (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и др.).
За что налоговая может заблокировать счет
Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ).
· не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);
· не представила налоговую декларацию;
· не представила расчет по страховым взносам (ЕРСВ);
· не представила расчет по форме 6-НДФЛ;
· не обеспечила возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;
· не отправила в налоговую инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных инспекцией требований или уведомлений.
Проблема в том, что компании часто нарушают сроки сдачи отчетности или несвоевременно реагируют на требования ИФНС неумышленно – из-за технических сбоев в приеме отчетности или из-за того, что письмо из ИФНС теряется среди другой корреспонденции. Подключите себе электронную отчетность и электронный кабинет. Тщательно проверяйте, какие формы сдаете в налоговую и правильно ли их заполняете. Актуальные формы налоговой отчетности можно найти на сайте налоговой инспекции– в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ». Если нет времени отслеживать все изменения, а рутина отнимает много времени, подумайте о том, чтобы перевести учет и отчетность на аутсорсинг.
Вера Бердашкевич Директор департамента бухгалтерского аутсорсинга»Главбух Ассистент»
О блокировке счета налоговая инспекция обязана сообщить организации – выслать копию решения. Документ вручают представителю организации под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении.
Чем грозит блокировка?
Многие предприниматели, узнав о блокировке счета впадают в панику, т.к. не могут сразу определить, по какой причине заморожен счет, тем более, что в голове рисуются самые страшные варианты событий. И большие проблемы блокировки счета действительно возможны, ровно, как и незначительные.
Важно понимать, по какой причине счет заблокирован. Это поможет определить дальнейшие последствия и ликвидировать их.
Если счет заблокирован из-за неоплаты налогов, то блокировка будет продолжаться до их полной оплаты. Но если денежных средств недостаточно, то счет будет заморожен, а также налоговая отправит решение о приостановлении (а позже – о списании денежных средств) в другие имеющиеся расчетные счета организации, или ИП (на все личные счета).
Самый опасный вариант событий – невозможность работать с действующим счетом и открыть расчетный счет в другом банке. Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ банк не вправе открывать новые расчетные счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам.
Задолженность по налогам, штрафам, пени согласно требованию налоговиков — не уплачена
Если у налогоплательщика есть долги по налогам, налоговики могут начать процедуру взыскания и выставить требование об уплате налога, штрафа, пеней. Срок исполнения требования — 8 рабочих дней с момента его получения (если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании).
Если требование не исполнено, руководитель налоговой или его заместитель имеют право вынести решение о приостановлении операций по счетам.
С 1 апреля 2020 года налоговая не блокирует счета, если задолженность по налогам не превышает 3 тыс. рублей.
Если счет заблокировали для взыскания задолженности перед бюджетом, то расходные операции по счету блокируются только на сумму в пределах суммы задолженности, указанной в решение о приостановление операций по счету.
Если заблокирован валютный счет, то сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату начала блокировки и блокируется только сумма, указанная в решении.
Блокировка счета налоговой инспекцией действует с момента, как банк получит решение, в нем указывается конкретная причина блокировки.
Как разблокировать счет?
Прежде чем снять ограничения налоговой службы на проведение денежных операций необходимо уточнить их причину.
- Обратитесь в ФНС, где открыт расчетный счет, и выясните, по какому постановлению были заморожены деньги.
- Погасите задолженность при просрочках налоговых отчислений.
- Выполните обязательства по сдаче декларации или других видов документов в электронной форме.
- Уведомите Федеральную налоговую службу об устранение ранее обозначенных нарушений.
В случаях, когда банк заблокировал расчетный счет ИП или юрлица при подозрениях на преступные действия, последовательность будет следующая:
- посетите лично кредитное учреждение, где вам должны выдать документ, подтверждающий основания замораживания денежных операций;
- при отказе отправьте жалобу в ЦБ или обратитесь по телефону горячей линии банка;
- определите, почему банк заблокировал расчетный счет. В ряде случаев возврат денежной операции позволяет снять установленные ограничения;
- подготовьте документы, подтверждающие необходимость выполнения переводов и выплат.
Налоговый кодекс предусматривает сроки снятия ограничений в случае, когда расчетный счет был заблокирован. Решение должно приниматься в течение одного рабочего дня после предоставления подтверждения в ФНС. На практике этот процесс затягивается.
Блокировка при электронном документообороте
Еще одна ситуация, при которой инспекция блокирует один или несколько р/с — электронный документооборот с ФНС. Представьте ситуацию. Вы не носите отчеты в налоговую, не сдаете их через почту, а установили современные программы для отправки отчетности (например, Контур.Бухгалтерия, 1С:Облако, Фингуру), чтобы по максимуму упростить и ускорить процедуру отправки отчетности.
В отчетный период не сходя с рабочего места бухгалтер своевременно отправляет грамотно заполненные комплекты отчетности, то есть исполняет свои обязанности точно в срок. Но в какой-то момент на счет «падает» блокировка, и вы не понимаете, что происходит.
Это может случиться, если компания не отправила квитанцию о приеме электронного требования. То есть отчеты сдаете вовремя, и инспекция их получает. У вас может быть установлено ПО для электронного документооборота, но требования в ваш адрес налоговики могут прислать как в электронном виде, так и в бумажном формате на свое усмотрение.
Необходимо контролировать почту в любом формате: и письменном, и электронном. Если вы не отправите налоговикам квитанцию о приеме требования в течение 6 рабочих дней с даты, когда оно было отправлены на ваш адрес, то ФНС вправе заблокировать р/с. Это позволяет сделать ст. 23 НК РФ. Дату отправки фиксирует оператор связи и в случае задержки ответа от компании блокировка произойдет в течение 10 рабочих дней с момента просрочки. О сроках также говорится в ст. 76 НК РФ.
Если какие-то документы из инспекции, и, кстати, не только подтверждение о сдаче отчетности, приходят в ваш адрес через оператора связи (ЭДО), старайтесь их обязательно открывать и отправлять квитанцию о приеме. Здесь стоит учесть, что если при сдаче документов в электронном виде вы получаете требования по почте, то также необходимо на него ответить. Если в требовании присутствует информация предоставить какие-либо документы или заявление, то обязательно сделайте это.
Согласно нововведением с 2015 года количество запросов из инспекции должно совпадать с количеством ваших ответов, иначе счет будет заблокирован в соответствии со ст. 76 НК РФ.
Какие денежные средства не могут списать в банке
Арест можно наложить на любое имущество. Но отдельные виды доходов не подлежат списанию по долгам. К ним относятся:
- выплаты, полученные для возмещения вреда, по случаю смерти кормильца;
- бюджетные выплаты гражданам, пострадавшим от радиации и техногенных катастроф;
- средства материнского капитала;
- алиментные платежи;
- пенсии по потере кормильца и доплаты к ним;
- детские пособия;
- ряд единовременных выплат, сумм материальной помощи.
- пенсии ветеранов боевых действий.
Полный список доходов, которые нельзя удерживать с должника, можно проверить в статье 101 Закона № 229-ФЗ.
Даже несмотря на четкие правила по ограничениям удержания, со счетов и карт должников регулярно списываются пенсии, детские пособия, алименты. Причина проста — до недавнего времени ни банки, ни приставы не проверяли целевое назначение платежа.
Поэтому с каждого поступления по реквизитам должника осуществлялось списание. Приставы тоже не всегда располагают информацией, какие виды дохода поступают на счет неплательщика. С внесением поправок в закон № 229-ФЗ ситуация изменилась. Читайте об этом ниже.
Бланк заявления в Налоговую инспекцию
Образец письма о разблокировке счета налоговой, по сути, не нужен постольку, поскольку на законодательном уровне определенная форма не установлена, а это лишь говорит о том, что написать заявление можно в свободной форме и при этом соблюдая некоторые общие правила. В первую очередь в заявление должны присутствовать некоторые данные:
- наименование получателя заявления, то есть того налоговый орган, к которому вы обращаетесь;
- все необходимые данные заявителя, в том числе юридический адрес, полное наименование и реквизиты ИНН, КПП, ОГРН;
- контактные данные заявителя;
- номер заблокированного счета;
- текст обращения с описанием ситуации;
- просьба о снятии ограничений.
Правда, одно заявление решить проблему не может постольку, поскольку для наложения санкций были основания, как уже упоминалось выше, зачастую это связано с неуплатой налога. Для того чтобы налоговая инспекция разблокировала счет, вам обязательно нужно будет погасить имеющуюся перед государственными органами задолженность.