Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать минимальный среднедневной заработок из МРОТ для больничного?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы уже упомянули второе правило, новое для нынешнего года: соотнося среднюю зарплату сотрудника с размером МРОТ нужно принимать во внимание районный коэффициент (РК), когда он определен местными властями.
Максимальные пределы пособий
В 2023 году пособия рассчитывают из заработка, полученного в 2021 и 2022 годах. При определении среднедневного заработка для пособия по ВНиМ суммарный заработок нужно разделить на 730.
Предельная величина среднего дневного заработка ограничивается максимумом среднедневного заработка. Он рассчитывается по формуле: (966 000 + 1 032 000) / 730 = 2 736,99 руб.
Таким образом, максимальные пределы пособий составят:
- стандартное пособие по беременности и родам (140 дней) — 2 736,99 * 140 = 383 178,60 руб.;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — 2 736,99 * 30,4 * 40% = 33 281,80 руб. в месяц;
- по временной нетрудоспособности при стандартном случае двухнедельной простуды и стаже работы более 8 лет — 38 317,86 руб. минус НДФЛ.
Какой МРОТ использовать — федеральный или региональный?
МРОТ закрепляется в законе, и его величина регулярно растет. Чтобы верно посчитать пособие по временной нетрудоспособности из МРОТ в 2021 году, важно знать его актуальный размер.
При расчете пособия учитывается федеральный МРОТ, действующий на момент наступления нетрудоспособности (п. 11 (1) Положения, утв. постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375, ст. 14 закона № 255-ФЗ). Региональный МРОТ в таких расчетах не используется.
С 2019 года федеральный МРОТ устанавливался ежегодно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал предыдущего года (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ, приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н).
С 2021 года порядок расчета МРОт изменился и исчисляется, исходя из величины медианной заработной платы (Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ в редакции от 29.12.2020 г.). На 1 января 2021 года МРОт установлен в размере 12 792 рубля.
Это означает, что при расчете пособий исходя из минимальной зарплаты по больничным листам, оформленным с 01.01.2021 по 31.12.2021, используется МРОТ 12 792 руб.
Федеральный МРОТ используется также для установления иных социальных выплат, к примеру минимального размера пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Обычно работодатели такие выплаты отдельно не вычисляют, а используют готовые цифры, размещенные в официальных источниках или на сайте ФСС (в виде таблиц или текста).
Для выяснения размера федерального МРОТ для больничного листа в 2021 году таблицы ФСС не нужны, достаточно заглянуть в закон № 82-ФЗ.
Информация для страхователей по заполнению бланка листка нетрудоспособности при расчете пособия по временной нетрудоспособности из минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ)
В соответствии с п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, в строке бланка листка нетрудоспособности (далее – л/н) «Средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, исходя из которого должно быть рассчитано пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам, определяемого в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 255 — ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).
В случае, если застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (ч.1.1.ст. 14 Закона № 255 – ФЗ).
Общий порядок заполнения больничного в 2021 году работодателем
Правила в отношении листа нетрудоспособности смотрите в Порядке, утвержденном приказом Минздрава от 29.06.2011 № 624н. Детали, четко не прописанные в Порядке, разъяснены в многочисленных письмах ФСС.
Основополагающее правило — никаких ошибок, неточностей и помарок.
Буквы располагайте точно в пределах ячейки. За край выходить нельзя — в Фонде соцстраха могут придраться к такому неаккуратному стилю. Соприкосновение с краем также исключите.
Вносить данные в бюллетень можно как с помощью печатного устройства, если у вас таковое приспособлено для заполнения листка, так и письменно заглавными буквами. Во втором случае используйте чернила черного цвета.
Как заполнить больничный из МРОТ в 2021 году? Руководствоваться необходимо, прежде всего, едиными требованиями. Регламент оформления определен Минздравом в приказе от 29.06.2011 №624н «Об утверждении порядка выдачи листов нетрудоспособности»:
- заполнение печатными и заглавными буквами;
- использование черных чернил;
- распечатывание на принтера или заполнение ручкой (кроме шариковой);
- недопущение записей вне ячеек, кроме печати, но так, чтобы оттиск не затрагивал клеточки информационного поля;
- начало записи с первой клетки поля;
- ошибку зачеркивают, а корректную запись пишут на обратном листе документа с подтверждением «исправленному верить». Документ датируется, подписывается и заверяется печатью.
Если сотрудник получает мало, то образец по МРОТ, как заполнить больничный лист в 2021 году работодателю, будет иметь свои нюансы по таким строкам:
- «Средний заработок для исчисления пособия» отражает величину 270 720 = 24 месяца × 11 280 руб.
- «Средний дневной заработок» — 370,85 руб.
- «Отметки о нарушении режима» при отмеченных фактах содержит код, заполняемый медицинским заведением.
Как рассчитать больничный по МРОТ
Казалось бы, что может быть проще, чем посчитать больничный, основываясь на минимальный размер оплаты труда, но тут нужно учесть важную особенность, установленную законом 255-ФЗ (ч.6 ст.7 и ч.2 ст.8).
Согласно указанным статьям этого закона, пособие по больничному листу за полный календарный месяц не должно превышать МРОТ. Это относится именно к тем случаям, когда мы считаем компенсацию, исходя из минимального значения.
Что значит указанная выше фраза? При расчете больничного считается пособие, положенное работнику за 1 день, после чего умножается на количество дней болезни. Этот расчет происходит, исходя из среднего заработка за 2 года, в нашем случае он будет равен 24*МРОТ. Согласно фразе из закона, пособие по больничному листу за месяц не может превышать минимального размера оплаты труда. Поэтому обязательно нужно сравнить пособие, исчисленное из среднего заработка, с пособием, исчисленным из месячной суммы МРОТ. Поясним это на примере.
Расчет среднедневного заработка из МРОТ в 2022 году
Для расчета среднедневной заработной платы по МРОТ, за величину минимальной оплаты труда принимается последний регламентированный объем таковой выплаты. Так происходит несмотря на то, что среднедневная заработная плата рассчитывается с учетом двух последних рабочих лет.
Для расчета любых выплат, связанных с МРОТ, актуальным является такое правило: в случае, если сотрудник отработал положенное законом и трудовым договором время на своей должности, то его общий доход за этот период должен быть больше МРОТ. Так, руководитель предприятия должен сначала высчитать, сколько работник зарабатывает в день, затем ― в месяц, и после этого полученный результат сравнивать с МРОТ. В случае если полученный результат не превышает МРОТ, среднюю заработную плату работника рассчитывают на основании МРОТ.
Увеличение размера МРОТ в 2023 году и изменение правил его расчета
Президент РФ Владимир Путина подписал закон о повышении МРОТ с 1 января 2023 года еще 19 декабря 2022 года. Показатель увеличен с 15 279 рублей (значение с учетом июньской внеплановой индексации на 10%) до 16 242 рублей. При этом показатель 15 279 рублей в законе не фигурировал, так как индексация с 1 июня в экстраординарном порядке была проведена постановлением Правительства РФ.
Федеральный закон о МРОТ с 1 января 2023 года – это ФЗ-522 от 19.12.2022г. Помимо увеличения показателя, в нем заложены важные правила насчет определения МРОТ на 2023 и 2024 годы, они следующие:
- приостановлено действие ч. 2 и ч. 3 ст. 1 ФЗ-82, в соответствии с которыми МРОТ на следующий год определяется по данным Росстата о медианной зарплате за предыдущий год;
- в течение двух лет МРОТ будет определяться отдельным законом в размере на 3% выше, чем показатель прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ;
- данный ПМ, в свою очередь, сейчас рассчитывается не на основании информации о медианном доходе населения, а устанавливается законом о бюджете на уровне прогнозируемой границы бедности.
В законе ФЗ-82 ч. 2 и ч. 3 ст. 1 остаются, но на их действие наложен мораторий, они не применяются.
Как рассчитывается среднедневной заработок?
Согласно п. 15.1 постановления № 375 среднедневной заработок (СДЗ) вычисляется путем деления среднего заработка на 730. Средний заработок — это сумма всех выплат и вознаграждений за последние 2 года, с которых были перечислены взносы в ФСС, умноженная на 24.
СДЗ рассчитывается по следующей формуле:
СДЗ = СЗ × 24 / 730.
Когда средний заработок явно невелик, необходимо вычислить среднедневной заработок по факту и отдельно — от МРОТ, а затем сравнить получившиеся величины. Пособие в итоге необходимо начислять исходя из большего среднедневного заработка (письмо ФСС от 16.11.2015 № 02-09-14/15-19990).
Формула расчета среднедневного заработка от МРОТ по состоянию на 2020 год такова:
СДЗ = 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб.
Таким образом, СДЗ по МРОТ на 01.01.2020 равен 398,79 руб.
СДЗ с 01.01.2019 по 31.12.2019 был равен 11 280 × 24/730 = 370,85 руб.
Необходимо отметить, что для расчета СДЗ по МРОТ берется последний утвержденный размер минимальной оплаты, хотя и рассчитывается СДЗ за 2 года.
Более подробно о порядке расчета СДЗ можно посмотреть здесь: «Среднедневной заработок для расчета больничного».
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
Сравнение заработка с МРОТ производят через средний дневной заработок (письмо ФСС России от 11.03.2011 № 14-03-18/05-2129). Сначала обычным образом вычисляют фактический средний дневной заработок сотрудника путем деления реального заработка за два года расчетного периода на 730, а затем полученную цифру сравнивают со средним дневным заработком из МРОТ, определенным так: МРОТ, установленный на день начала страхового случая, увеличивают в 24 раза и делят на 730 (п. 15.3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утв. пост. Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 (далее — Положение № 375)). Для дальнейших расчетов используют средний дневной заработок, который оказался больше — его нужно умножить на размер больничного в процентах и на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.
Пример
Больничный работника открыт 30.06.2016. Его заработок за 2014 и 2015 гг. равен 100 000 руб., среднедневной заработок составляет 136,99 руб. (100 000 руб. : 730), что меньше среднедневного заработка из МРОТ, равного 203,97 руб. (6204 руб. (Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ) × 24 : 730). Соответственно, именно 203,97 руб. нужно умножать на процент в зависимости от стажа сотрудника и на количество дней больничного.
Пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное из минимума, не подлежит пересчету при повышении МРОТ в течение периода болезни.
Возможна ситуация, когда среднедневной заработок сотрудника больше рассчитанного из минимальной зарплаты, однако из-за того, что его страховой стаж меньше полугода, пособие по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц необходимо ограничить МРОТ (ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности установлен в расчете на полный календарный месяц. Поэтому, когда оплачиваемый период нетрудоспособности меньше полного календарного месяца, максимальный размер больничного также пропорционально уменьшается. Максимальный размер дневного пособия определяют в этом случае путем деления МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится временная нетрудоспособность, а максимальный размер больничного, подлежащего выплате, исчисляют путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п. 20 Положения № 375).
Поскольку в этом случае назначенное работнику пособие по временной нетрудоспособности сравнивают с минимальной зарплатой помесячно, то в случае, когда болезнь работника приходится на месяцы с разным размером МРОТ, работодателю просто нужно сравнивать пособие за каждый из этих месяцев с установленным на данный месяц размером минимальной зарплаты.
Больничный за полный месяц не должен быть меньше МРОТ
С 1 апреля 2021 года установили порядок расчёта пособий, в соответствии с которым работодатели должны выплачивать пособие по временной нетрудоспособности так, чтобы при расчёте за полный месяц оно было не ниже МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Изначально планировалось, что эти правила будут действовать до конца 2021 года, но по итогу их сделали постоянными (ч. 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
В местностях, где применяется районный коэффициент, МРОТ берётся с учётом районного коэффициента. Также учитывается коэффициент занятости — если сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, пособие определяют пропорционально его продолжительности.
На самом деле, «доведение» до МРОТ было закреплено в законодательстве и раньше. Средний заработок рассчитывается за два предыдущих года. Если за этот период зарплата была меньше, чем МРОТ × 24, то средний дневной заработок рассчитывается как МРОТ × 24 / 730. Но это не всегда гарантировало, что сумма пособия за полный месяц будет больше МРОТ. И вот почему:
1. Не всегда пособие рассчитывается в размере 100 % среднего заработка (см. ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). В частности пособие могло получиться меньше, чем теперь по новому закону, для тех, у кого:
- стаж меньше восьми лет (п. 1 ст. 7);
- больничный был после увольнения (п. 2 ст. 7);
- больничный по уходу за заболевшим ребенком больше 10 дней (п. 3 ст. 7).
2. МРОТ × 24 / 730 = МРОТ / (730 / 24) = МРОТ / 30,417. Поэтому даже при 100 % — ной оплате больничного сумма пособия была бы меньше, чем по новой редакции закона, в месяцах, где меньше 31 дня (февраль, апрель, июнь, сентябрь, ноябрь).
Заработная плата ниже МРОТ (МРЗП)
Большинство сотрудников считает, что государство гарантирует сумму, которую они получат за месяц работы – неснижаемый минимум. На самом деле есть случаи, когда заработок окажется меньше, а работодатель ничего не нарушит. Обратите внимание, что я пишу о самых низких пределах, установленных законодательством.
- Неполное рабочее время. Внимательнее к формулировкам в документах! Если в трудовом договоре указано, что сотрудник нанят на 0.2 ставки, к примеру, то оплата на полную ставку (полностью выполненную норму) должна быть не менее МРОТ (МРЗП), а вот на 0.2, конечно, меньше. Но если работнику установлен график, допустим, три рабочих дня в месяц, то это и есть норма, а значит, за нее положен целый минимум.
- Больничный. Время нетрудоспособности оплачивается, исходя, в том числе, из стажа работы и ставки. Допустим, в 2021 году сотрудник заболел и вышел на больничный, до нетрудоспособности он работал на 0.5 ставки. Пособие будет рассчитано из заработка за два предыдущих года и ставки 0,5. Может оказаться размер больничного за целый месяц менее МРОТ? Ответ – да, и работодатель не обязан делать доплату.
Кстати! Существуют две позиции в отношении выплат за месяц с больничным: пересчитывается норма рабочего времени сотрудника, и он получает не менее МРОТ за оставшиеся рабочие дни, или считается зарплата пропорционально отработанным дням без сравнения с минималкой. Я придерживаюсь второй точки зрения.
- Отпуск. Ситуация как с больничным. Правда, отпуск рассчитывается из заработка за 12 предшествующих месяцев (или меньший период, если работник только приступил к работе по трудовому договору). Отработанных дней может вообще не быть, это не значит, что нужно обеспечить сотрудника минимальной зарплатой, он получил оплату, просто в виде отпускных.
- Прогул. При прогуле заработная плата не начисляется, поэтому — никакого МРОТ.
- Простой. Период, когда работа приостановлена по разным причинам: по вине работодателя, работника или по другим, в которых ни один не виноват. На время простоя по вине сотрудника начисления заработной платы не производятся. Виноват работодатель – придется выплатить 2/3 от среднего заработка, никто не виновен – 2/3 от оклада или тарифной ставки. Как раз в последних случаях оплата может оказаться ниже МРОТ (МРЗП). Для расчета простоя воспользуйтесь калькулятором на сайте (есть возможность распечатать результат).
При установлении размера оклада или тарифных ставок помните: в соответствии с Трудовым кодексом зарплата должна отвечать реальному уровню цен, регулярно индексироваться. Рекомендуется придерживаться статистических данных о среднеотраслевой заработной плате в вашем регионе. Хотя чаще они выглядят как средняя температура по больнице, но зато служат ориентиром налоговой службе. Нередко работодатели получают требования о предоставлении пояснений: почему оплата труда в организации не соответствует статистической?
На запросы рекомендуется отвечать, что уровень оплаты в компании не меньше МРОТ (МРЗП), а средняя в отрасли не отражает конкретных условий труда, ставок, режима работы и т.п. Если вы все-таки нарушили порядок и в штатном расписании ставки или оклады оказались меньше нормы, то лучший выход – быстро составить новую штатку, идеально с 1 числа месяца, в котором получен запрос и исправить ошибку. Прикиньтесь тапком и ответьте, приложив новое штатное.
Правовые основания для выплаты пособия
Основные нюансы и правила расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2023 году, регламентированы Федеральным законом № 255, озаглавленном «Об обязательном…», в котором рассматриваются обязанности ФСС и случаи, когда такая компенсация выплачивается:
- при необходимости ухода за тяжелобольным членом семьи, больным или находящимся на карантине, ребенком дошкольного возраста;
- болезни, травмы или протезирования, карантина самого застрахованного лица;
- пребывания в реабилитационном периоде в санатории по путевке или направлению;
- в случаях, связанных с материнством;
- в несчастных случаях или профболезнях (порядок начислений оговорен в Федеральном законе №125, принятом в конце прошлого столетия).
Пособия из расчета МРОТ
Выше тему выплаты больничных мы уже поднимали, но там речь шла о неполном рабочем месяце, а сейчас я хочу рассказать о случаях, когда сам расчет пособия ориентирован на МРОТ:
- Стаж работника менее полугода. Чаще касается первого места работы, но есть индивиды, которые по-настоящему или притворно теряли трудовые книжки и приходили устраиваться «с чистого листа»: нам и так хорошо, ничего восстанавливать не будем (или не хотим). Бухгалтер не вправе заставлять работника приносить подтверждающие документы или восстанавливать книжку, поэтому для таких кадров стаж считается нулевым при трудоустройстве.
- Нарушен режим. Если врач (или ФСС при проверке) установит, что больной вышел на работу, покинул стационар, не явился на прием без уважительной причины или другим образом проигнорировал предписания лечащего врача, то он лишается права получать полноценную выплату. Причем в зависимости от причины можно снизить сумму за весь период или только с момента нарушения.
- Заболевание наступило или травма получена в результате опьянения. Алкоголикам, токсикоманам и наркоманам можно полных начислений не ждать, им светит минимальный размер больничного.
- Отсутствуют в расчетном периоде доходы. Например, в 2018-2019 работник не имел официального заработка, а в 2021 году заболел. Откуда взять данные? В этом случае для расчета берется МРОТ. Причем берем минимум, который установлен на момент наступления нетрудоспособности.
Обратите внимание! Когда на период двух предыдущих лет попадает отпуск по уходу за ребенком или по беременности и родам (так называемый декрет), то можно провести замену на другие годы (п. 1 ст. 14 Федерального закона 255-ФЗ).
- Месячная сумма заработка, исходя из доходов за 2 предшествующих года, менее МРОТ. Считаем общий заработок, причем работник вправе предоставить справки по форме 182-Н от предыдущего работодателя, делим на 24 и сравниваем с текущим МРОТ.
- Застрахованное лицо добровольно платит взносы по социальному страхованию. Относится к индивидуальным предпринимателям, тем, кто занимается частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.п.), членам родовых общин, фермерских хозяйств и т.д. Если ИП не платит добровольные взносы в ФСС, то и на получение пособий он рассчитывать не вправе. Основание – п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007 г.
Детские пособия связаны с МРОТ. Например, ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть ниже 40% от него, потому что рассчитывается на основе среднего заработка, а как мы выяснили, если он менее МРОТ или вообще отсутствует, то расчет ведется от минимального.